9月1日,新修訂的《個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施,包括青島市的73萬人在內(nèi),我國將有6000萬左右的工薪階層暫時(shí)告別個(gè)稅。新稅法體現(xiàn)了“高收入者多納稅,中等收入者少納稅,低收入者不納稅”原則,減輕了中低收入人群的負(fù)擔(dān) ,也在一定程度上減少了城市夾心層的“被剝奪感”。
起征點(diǎn)3500元不包括“三險(xiǎn)一金”
據(jù)悉,9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得,應(yīng)使用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表,計(jì)算個(gè)人所得稅。根據(jù)新稅法的規(guī)定,對(duì)于工資、薪金的個(gè)稅免征額從舊法的2000元提高到3500元;工資、薪金所得,適用超額累進(jìn)稅率,工薪所得稅率結(jié)構(gòu)由 9 級(jí)縮減為 7級(jí),并將其中第1級(jí)稅率由5%降到 3%。
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人說,經(jīng)過此次稅法修改,納稅人數(shù)從8400萬人減少至約2400萬人,有約6000萬人不需要繳納個(gè)人所得稅。
據(jù)統(tǒng)計(jì),2010年個(gè)人所得稅收入為 4837億元左右,占全國稅收收入的6.6% 左右。有關(guān)專家表示,雖然新法的實(shí)施會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)減少個(gè)稅收入,但是對(duì)于全國稅收收入的影響并不大,新法的施行會(huì)在一定程度上減輕中低收入人群的負(fù)擔(dān)。
記者從市地稅局了解到,個(gè)稅起征點(diǎn)提高到月入3500元,這3500元不包括個(gè)稅允許扣除的法定的“三險(xiǎn)一金”。
8月份工資9月發(fā)按新稅法算
市地稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,根據(jù)初步測(cè)算,個(gè)人所得稅法修訂后,個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的納稅人數(shù)由去年底103萬人,減至約30萬人,減少約73萬人,減幅達(dá)71%。綜合多種因素帶來的減收影響,全市個(gè)人所得稅一年將減收16億元,占去年全年個(gè)人所得稅收入的35%。
“我們單位的工資都是下月20日發(fā)上月的。像8月份的工資就得9月20日發(fā),那8月份的工資按哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)繳個(gè)稅?”連日來,記者接到很多市民的咨詢電話?記者從市地稅局了解到 ,按照“實(shí)際所得”來看,凡是單位9月份發(fā)8月份工資,這些單位都在10月份進(jìn)行個(gè)稅申報(bào),這部分工資當(dāng)然可享受個(gè)稅新規(guī)。
根據(jù)稅務(wù)總局規(guī)定,鑒于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是按年度計(jì)算,而且是在一個(gè)完整的納稅年度產(chǎn)生的,這就需要分段計(jì)算應(yīng)納稅額。即:9月1日前適用原稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表;9月1日(含)后適用新稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。
算賬
月入6000元一年少繳3960元
9月1日,修改后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例正式實(shí)施,根據(jù)新個(gè)稅法,工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)將從每月2000元提高到3500元,9級(jí)超額累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)修改為7級(jí),相應(yīng)的級(jí)距等也進(jìn)行了調(diào)整。
相關(guān)專家表示,對(duì)納稅人而言,新個(gè)稅法實(shí)施能起到有效降低稅負(fù)的目的,而受益群體除了較低收入群體外,還包括中等收入群體。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副教授高萍說:“在排除”三險(xiǎn)一金“后,比如劉女士每月的工資是3300元,新個(gè)稅法實(shí)施后,工薪部分每月將不用繳納個(gè)稅,每月少繳個(gè)稅105元,全年少繳1260元!
“再比如,在排除”三險(xiǎn)一金“后,王某的月工資為 6000元,每月需繳個(gè)稅475元,新個(gè)稅法實(shí)施后,每月需繳個(gè)稅145元,每月少繳330元,全年少繳3960元!备咂颊f。
根據(jù)相關(guān)專家的測(cè)算,每月工資收入在5000元以下的,個(gè)稅的實(shí)際負(fù)擔(dān)率在1%以下,6000元為 2.42% ,7000元為3.5%,7500元為3.93%。
“目前,我國月工資收入在7500元以下的納稅人占整個(gè)工薪所得納稅人的比重達(dá)到90%以上,新個(gè)稅法實(shí)施后,無疑意味著絕大多數(shù)納稅人的稅負(fù)比以前降低!备咂颊f。
過節(jié)費(fèi)也得計(jì)征個(gè)稅
專家點(diǎn)評(píng)四種個(gè)稅算法
針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公積金、過節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)、年終獎(jiǎng)這些與老百姓密切相關(guān)的項(xiàng)目究竟如何計(jì)征個(gè)稅,相關(guān)專家8月31日進(jìn)行講解與點(diǎn)評(píng)。
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與公積金
按照我國現(xiàn)行稅法,個(gè)人取得工資、薪金所得 ,應(yīng)先扣除按照國家和省級(jí)地方人民政府規(guī)定比例繳付的住房公積金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)后的余額,依法計(jì)算繳納個(gè)稅。
中國社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌指出,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)在世界上其他國家以不同形式征收,有些國家直接征收社會(huì)保障稅,我國的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是國家強(qiáng)制繳納的,又與每個(gè)人的關(guān)系極其密切,所以采取了這樣的措施。
過節(jié)費(fèi)
過節(jié)費(fèi)是單位向雇員經(jīng)常發(fā)放的項(xiàng)目,這部分收入究竟該如何計(jì)征個(gè)稅呢?
針對(duì)過節(jié)費(fèi)該如何計(jì)征個(gè)稅這一問題,根據(jù)我國的現(xiàn)行稅法,過節(jié)費(fèi)應(yīng)該屬于工資、薪金所得項(xiàng)目,全額計(jì)入當(dāng)月工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征個(gè)稅。
財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明介紹,過節(jié)費(fèi)是由于受雇而獲得的收入,屬于工資、薪金所得,應(yīng)該計(jì)入個(gè)稅稅基。
福利費(fèi)
根據(jù)個(gè)稅法實(shí)施條例,福利費(fèi),是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。
此外,相關(guān)規(guī)定還指出,超過國家規(guī)定比例或基數(shù)提留的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;單位為個(gè)人購買汽車、住房、計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出,不屬于免稅的福利費(fèi)范圍。
白景明介紹,一般意義上或是財(cái)務(wù)角度的福利費(fèi)和稅法上的福利費(fèi)概念有區(qū)別,從稅法上講,只有符合相關(guān)明確規(guī)定的才能列入免征范圍,近幾年,我國個(gè)稅征收政策逐漸細(xì)化,但很多模糊地帶的收入項(xiàng)目仍有待進(jìn)一步明確。
年終獎(jiǎng)
2005年,國家稅務(wù)總局對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)稅辦法進(jìn)行了調(diào)整,明確規(guī)定納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。
張斌介紹說,年終獎(jiǎng)是全年薪酬的組成部分,我國目前年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)征方法是分?jǐn)傆?jì)稅找低稅率的方法,現(xiàn)行計(jì)稅方法相比以前具有合理性,總體上降低了稅負(fù)。
此外,根據(jù)政策規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),全年一次性獎(jiǎng)金這種計(jì)稅方法對(duì)每個(gè)納稅人只允許采用一次。
鏈接
出具虛假認(rèn)證將被撤銷資格
一批法律法規(guī)今起施行
9月1日起,一批法律法規(guī)開始施行。提高個(gè)稅起征點(diǎn)、打擊危害計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全犯罪、規(guī)范認(rèn)證機(jī)構(gòu)……新法新規(guī)將對(duì)我國社會(huì)發(fā)展、百姓生活帶來深刻影響。
最高人民法院、最高人民檢察院日前聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于辦理危害計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全刑事案件應(yīng)用法律若干問題的解釋》,自2011年9月1日起施行。
我國全面規(guī)范認(rèn)證機(jī)構(gòu)和認(rèn)證活動(dòng)的行政規(guī)章《認(rèn)證機(jī)構(gòu)管理辦法》9月1日起正式實(shí)施。辦法明確規(guī)定,認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具虛假認(rèn)證結(jié)論或結(jié)論嚴(yán)重失實(shí)的,國家認(rèn)監(jiān)委將撤銷其批準(zhǔn)證書和直接責(zé)任人的執(zhí)業(yè)資格。造成損失的,還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
我國第一部專門規(guī)范電力安全事故應(yīng)急處置和調(diào)查處理的行政法規(guī)《電力安全事故應(yīng)急處置和調(diào)查處理?xiàng)l例》將于9月1日起施行。條例的實(shí)施標(biāo)志著我國電力安全生產(chǎn)、安全監(jiān)管進(jìn)入依法治理、監(jiān)管新階段。條例明確,事故發(fā)生后,電力企業(yè)和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)告事故情況,開展應(yīng)急處置工作,防止事故擴(kuò)大,減輕事故損害。
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