聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表
（一）文書(shū)的基本知識(shí)
聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表之三。
（二）文書(shū)的主要內(nèi)容及制作要求
1．文書(shū)的主要內(nèi)容
聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表的主要內(nèi)容有企業(yè)編碼；申報(bào)期；項(xiàng)目名稱；分回利潤(rùn)；換算應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納所得稅額；稅收扣除額；應(yīng)補(bǔ)所得稅額等。
2．文書(shū)的制作要求
聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利部分納稅人填寫(xiě)分回利潤(rùn)額、換算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、稅收扣除額、應(yīng)補(bǔ)所得稅額。納稅人還應(yīng)填寫(xiě)作為投資方從不同地方的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，按不同聯(lián)營(yíng)企業(yè)的稅率填寫(xiě)分回利潤(rùn)額、換算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、稅收扣除額、應(yīng)補(bǔ)所得稅額，以及各自合計(jì)數(shù)�，F(xiàn)以聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利項(xiàng)目加以說(shuō)明。
第一，分回利潤(rùn)欄，填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的已在聯(lián)營(yíng)企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)。按統(tǒng)一規(guī)定免予補(bǔ)稅的不填。
第二，換算應(yīng)納稅所得額稅，填寫(xiě)根據(jù)分回稅后利潤(rùn)，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。其換算公式為：來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回利潤(rùn)÷（1－聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率）。
第三，應(yīng)納所得稅額欄，填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)按投資方適用稅率應(yīng)繳的所得稅額。計(jì)算公式：應(yīng)納所得稅額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率。
第四，稅收扣除額，填寫(xiě)聯(lián)營(yíng)企業(yè)一方在聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。計(jì)算公式：稅收扣除額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額X聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率。
第五，應(yīng)補(bǔ)所得稅額，填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，按投資方適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)所得稅額=應(yīng)納所得稅額—稅收扣除額。
表中稅收扣除額、應(yīng)補(bǔ)所得稅額是稅務(wù)機(jī)關(guān)按上述規(guī)定審核后的數(shù)字。
（三）格式
聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表
企業(yè)編碼： 申報(bào)期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
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項(xiàng) 目 |
分回利潤(rùn) |
換算應(yīng)納
稅所得額 |
應(yīng)納所
得稅額 |
稅收扣
除額 |
應(yīng)補(bǔ)所
得稅額 |
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一、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利 |
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1．聯(lián)營(yíng)企業(yè)（稅率） |
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2． |
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3． |
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4． |
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5． |
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合 計(jì) |
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二、股息收入 |
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1． |
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2． |
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3． |
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4． |
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5． |
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合 計(jì) |
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