總機構設在中國境內的外商投資企業(yè)，其境內、境外分支機構的利潤計算，在報送年度所得稅表的同時，還應填報分支機權構年度所得稅申報附表。

    外商投資企業(yè)分支機構年度所得稅申報附表的主要內容包括：納稅年度；填表日期；境內外分支機構的名稱、地址、收入總額、成本費用等；收到日期；接收人；審核日期；境外稅額的扣除計算；審核意見等。

    文書的制作要求是：

    申報表分境內分支機構和境外分支機構兩類。每類均須填寫名稱、地址、收入總額、成本費用、利潤額或虧損額、應納稅所得額、適用稅率、應納所得稅額等內容。

    根據稅法規(guī)定，企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，對于不按此辦理而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調整。總機構與分支機構之間屬于關聯(lián)企業(yè)的一種，應按上述規(guī)定辦理。在企業(yè)納稅申報時，應當填報分支機構年度所得稅申報附表。具體填寫時參照正表進行。

    （三）格式

納稅年度：自  年  月  日至  年  月  日    填表日期  年  月  日

           From _________ date ______ month _______ year

Taxable year：                                           Date of filling：____date_____

           to _______ date _______ month _______ year

month ___________ year  

金額單位：人民幣元     

Monetary Unit：RMB Yuan

    以下由稅務機關填寫：（For official use）

 

境內分支 機構 Branches Within China	名稱 Name	地址 Address	電話號碼 Tel. number	收入總額 Amount of income	成本費用 Costs and expenses	利潤（虧損）額 Net profit （loss）	應納稅所得額 Taxable income	適用稅率 Applicable tax rate	應納所得稅額 Income tax payable	備注 Remark
境外分支 機構 Branches Outside China

    會計主管人簽字：                                        代理申報人簽字：                                      企業(yè)蓋章

    Accountant General（Signature）                            Agent（Signature）                                      Enterprise（Seal）