境外投資外匯管理辦法細(xì)則
一、為貫徹執(zhí)行國務(wù)院批準(zhǔn)的《境外投資外匯管理辦法》，特制定本細(xì)則。
二、國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局①（以下簡稱外匯管理部門）是境外投資者有關(guān)外匯事宜的管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)境外投資外匯風(fēng)險審查和外匯資金來源審查，以及對投資資金的匯出和回收、投資利潤和其它外匯收益匯回的監(jiān)督、管理。
三、《境外投資外匯管理辦法》所稱境外投資是指境內(nèi)投資者把外匯資金或者設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等輸出到境外，在境外設(shè)立各類企業(yè)或者購股、參股，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的活動。
四、境外投資項(xiàng)目由兩個或兩個以上的境內(nèi)投資者（以下簡稱多個投資者）共同舉辦的，按下列規(guī)定向外匯管理部門辦理有關(guān)手續(xù)：
１同一轄區(qū)內(nèi)的多個投資者，由出資較多的一方向所在地外匯管理部門辦理有關(guān)手續(xù)。
２不同轄區(qū)內(nèi)的多個投資者，由投資者協(xié)商的一方向所在地外匯管理部門辦理投資外匯風(fēng)險審查，該外匯管理部門應(yīng)將審查結(jié)論抄送其它投資者所在地的外匯管理部門；外匯資金來源審查及資金匯出等事項(xiàng)由各投資者到其所在地外匯管理部門辦理。
五、擬以外匯資金在境外投資的境內(nèi)投資者，在向經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門②辦理境外投資審批事項(xiàng)前，應(yīng)提供以下資料和證明，由外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險審查和外匯資金來源審查：@
１投資所在國（地區(qū)）現(xiàn)行的有關(guān)外國投資的法令、法規(guī)，如：投資法、公司法、稅法等；
２投資所在國（地區(qū)）現(xiàn)行的外匯管制法規(guī)，以及有關(guān)對境外投資者投資股本、利潤及其它合法收益的管制規(guī)定；
３經(jīng)投資所在國（地區(qū)）注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的該投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析報告；
４經(jīng)投資所在國（地區(qū)）律師事務(wù)所證明的合資、合作伙伴的資信情況和該投資項(xiàng)目符合投資所在國（地區(qū)）法律或享受行業(yè)優(yōu)惠的證明書；
５由境內(nèi)投資者主管部門出具的投資外匯資金來源證明；
６投資回收計(jì)劃；
７我駐外使領(lǐng)館對項(xiàng)目的審查意見或?qū)τ嘘P(guān)資料的確認(rèn)意見；
８外匯管理部門要求提交的其它文件。
在境外購買公司或企業(yè)的，除提供以上材料外，還應(yīng)提供該公司或企業(yè)近三年的經(jīng)營情況及有關(guān)財務(wù)報表。
六、擬以設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式在境外進(jìn)行投資的境內(nèi)投資者，要向經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門③辦理境外投資審批事項(xiàng)前，除應(yīng)提交第五條規(guī)定的有關(guān)資料外，還應(yīng)提交投資所用的設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的外匯價格的資料。@
七、外匯管理部門對境外投資項(xiàng)目的投資外匯風(fēng)險審查和外匯資金來源審查，應(yīng)在境內(nèi)投資者提供符合上述要求的資料和證明后３０天之內(nèi)作出書面審查結(jié)論。
１投資外匯風(fēng)險審查：
（１）投資所在國（地區(qū)）的信譽(yù)、投資風(fēng)險等級；@
（２）投資所在國（地區(qū)）有關(guān)投資項(xiàng)目方面的法律、法規(guī)；
（３）投資所在國（地區(qū)）外匯管制狀況；
（４）投資回收計(jì)劃的期限是否合理。
２外匯資金來源審查：
用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯；未經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，不得使用其它外匯資金。
八、境外投資項(xiàng)目經(jīng)正式批準(zhǔn)后，其境內(nèi)投資者應(yīng)持《境外投資外匯管理辦法》第四條規(guī)定的材料到外匯管理部門辦理登記和投資外匯資金匯出手續(xù)。外匯管理部門對境外投資企業(yè)建立檔案，實(shí)行有效的監(jiān)督管理。
九、境外投資外匯資金的匯出，應(yīng)在繳存匯回利潤保證金④后辦理。匯回利潤保證金存入外匯管理部門指定銀行的專用帳戶。@@
境內(nèi)投資者繳存保證金確有實(shí)際困難的，經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，可以作出書面承諾，保證境外投資企業(yè)按期匯回利潤或其它外匯收益。
十、以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式進(jìn)行境外投資的，按下列要求辦理有關(guān)手續(xù)：（注**）@@
１境外投資以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式進(jìn)行的，外匯管理部門可根據(jù)具體情況決定其境內(nèi)投資者繳存匯回利潤保證金的數(shù)額或向外匯管理部門作出書面承諾；
２以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)以及一部分外匯資金進(jìn)行投資的，其境內(nèi)投資者按所匯出外匯資金數(shù)額５％繳存匯回利潤保證金，設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)部分按前款規(guī)定辦理。十一、境外投資企業(yè)的中方外匯資金，不得以個人名義存放境外。如屬特殊需要，必須以個人名義開戶的，應(yīng)報經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)。
除當(dāng)?shù)胤梢?guī)定外，原則上不準(zhǔn)以個人名義持有有價證券，如必須以個人名義持有，則應(yīng)通過當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所辦妥所持有價證券實(shí)際受益人的有關(guān)公證，并報送外匯管理部門備案。
十二、境外投資企業(yè)在當(dāng)?shù)刈院烷_戶后，應(yīng)在３０天之內(nèi)將當(dāng)?shù)刈宰C明及企業(yè)開戶銀行、銀行帳號等有關(guān)材料，由其境內(nèi)投資者報送外匯管理部門備案。
十三、境外投資企業(yè)依法宣告停業(yè)或解散后，其境內(nèi)投資者應(yīng)將清算后的資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄、財產(chǎn)估價等資料報送外匯管理部門備案，并將中方應(yīng)得的外匯資產(chǎn)在清算結(jié)束后３０天內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)不得擅自挪作他用或存放境外。
十四、境外投資企業(yè)中方所得利潤及其它外匯收益，如需用作補(bǔ)充其原繳資不足部分，必須報經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)。如批準(zhǔn)同意，其境內(nèi)投資者應(yīng)按補(bǔ)充資金數(shù)額的５％繳存匯回利潤保證金。（注**）@@
境外投資企業(yè)的中方如需增資，在報經(jīng)原國內(nèi)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)前，須報經(jīng)外匯管理部門進(jìn)行外匯風(fēng)險審查和資金來源審查，并說明增資的原因和提供該企業(yè)歷年的經(jīng)營情況等材料。如批準(zhǔn)同意，其境內(nèi)投資者應(yīng)按增資數(shù)額的５％繳存匯回利潤保證金。
十五⑤、境內(nèi)投資者以外匯資金進(jìn)行境外投資所分得的利潤或者其它外匯收益，必須按期調(diào)回并辦理結(jié)匯手續(xù)。結(jié)匯后的外匯額度，自該企業(yè)在當(dāng)?shù)刈灾掌�，５年之�?nèi)全部留給境內(nèi)投資者；５年后，２０％上繳國家，８０％留給境內(nèi)投資者；未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，不得擅自挪作他用或者存放境外。
以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等方式進(jìn)行境外投資所分得的利潤或者其它外匯收益，按上述規(guī)定辦理留成。經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)也可留存一定比例的現(xiàn)匯。
十六、境內(nèi)投資者向外匯管理部門報送的境外投資企業(yè)的財務(wù)報表，應(yīng)經(jīng)當(dāng)?shù)刈缘臅?jì)師事務(wù)所驗(yàn)證。
十七、外匯管理部門有權(quán)對境外投資項(xiàng)目的外匯收支狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，其境內(nèi)投資者應(yīng)提供有關(guān)材料，不得拒絕或隱瞞。
十八、凡境內(nèi)投資者委托他人進(jìn)行境外投資的，須報經(jīng)外匯管理部門和其主管部門批準(zhǔn)同意，并向外匯管理部門報送委托書，受托者所在地律師事務(wù)所出具的受托人資信證書。資金匯出按《境外投資外匯管理辦法》及本細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。委托者按期報送受托人使用資金情況、經(jīng)營情況、利潤回收狀況、財務(wù)狀況等材料。
十九、未經(jīng)外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險審查和外匯資金來源審查的項(xiàng)目，其境內(nèi)投資者不得匯出外匯資金，銀行應(yīng)監(jiān)督執(zhí)行。
二十⑥、未按規(guī)定向外匯管理部門辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤保證金的，外匯管理部門可處以境內(nèi)投資者人民幣１０萬元以下的罰款。
二十一⑦、境內(nèi)投資者有下列行為之一的，外匯管理部門依照《境外投資外匯管理辦法》及《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰：
１未按規(guī)定報經(jīng)外匯管理部門作投資外匯風(fēng)險審查和外匯資金來源審查的；
２未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，私自匯出外匯資金的；
３境內(nèi)投資者不按期匯回來源于境外投資的利潤或其它外匯收益，或未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)擅自挪作他用，存放境外的；
４不按期向外匯管理部門報送年度會計(jì)報表的；
５未經(jīng)國內(nèi)主管部門批準(zhǔn)，私自變更境外投資企業(yè)資本的；
６未經(jīng)批準(zhǔn)，境外投資企業(yè)以個人名義將外匯資金存放境外的；
７境內(nèi)投資者轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者境外投資企業(yè)破產(chǎn)按當(dāng)?shù)胤汕逅愫�，不按期將外匯收益調(diào)回境內(nèi)的。
二十二、境外投資企業(yè)未按期完成投資回收計(jì)劃的，如無正當(dāng)理由（政治風(fēng)險、自然災(zāi)害），外匯管理部門按《境外投資外匯管理辦法》第十三條的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二十三⑧、國內(nèi)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)的情況下，將境內(nèi)投資者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門可對其處以人民幣１０萬元以下的罰款。
二十四、本細(xì)則適用于境外投資企業(yè)的再投資活動。
二十五、本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
二十六、本細(xì)則自公布之日起施行。
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①國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局”應(yīng)為“所在地的省、自治區(qū)、直轄市分局、深圳分局”。
②由于對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部已經(jīng)更名為對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部，簡稱外經(jīng)貿(mào)部，因此，“經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門”應(yīng)為“外經(jīng)貿(mào)部及外經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門”。
③同②
④經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，匯回利潤保證金可以以人民幣出具。
⑤第十五條改為“境外投資所得外匯利潤或者其他收益，必須調(diào)回境內(nèi)，按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理結(jié)匯或者存入外匯帳戶保留”。
⑥未按規(guī)定向外匯管理部門辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤保證金的，外匯管理部門可對其處以警告，3萬元以下罰款的處罰。
⑦第二十一條改為“境內(nèi)投資者未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，私自匯出外匯資金的；不按期匯回來源于境外投資的利潤或其他外匯收益，未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)擅自挪作他用，存放境外的；未經(jīng)批準(zhǔn)，以個人名義將境外投資企業(yè)的外匯資金存放境外的；以及擅自轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者不將境外投資企業(yè)破產(chǎn)清算后的外匯資金調(diào)回境內(nèi)的，由外匯管理部門責(zé)令境內(nèi)投資者限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處應(yīng)調(diào)回外匯資金數(shù)額30%以上5倍以下的罰款。
境內(nèi)投資者不按期向外匯管理部門報送年度會計(jì)報表的，以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更境外投資企業(yè)資本的，根據(jù)情節(jié)輕重，由外匯管理部門對境內(nèi)投資者處以人民幣3萬元以下的罰款�！豹�
⑧內(nèi)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)在外匯管理部門批準(zhǔn)的情況下，將境內(nèi)機(jī)構(gòu)者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門可對其處以警告、通報批評，并處匯出外匯資金30%的人民幣罰款”。
（注**）已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤保證金有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2002]110號）第一條修改。
@注 ：“有關(guān)內(nèi)容已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003] 43號）”修改。
@@注 ：“有關(guān)內(nèi)容已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤保證金有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2002〕110號）”修改。
