境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金來源審查的審批規(guī)范
根據(jù)１９８９年２月５日國務(wù)院批準(zhǔn)，同年３月６日國家外匯管理局公布的《境外投資外匯管理辦法》（以下簡稱《投資管理辦法》），以及《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《投資實(shí)施細(xì)則》），現(xiàn)制定《境外投資的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查》的內(nèi)部操作規(guī)范，國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局①在對(duì)境外投資項(xiàng)目進(jìn)行審查時(shí)都應(yīng)嚴(yán)格遵守。
一、境外投資外匯事宜審查程序
負(fù)責(zé)境外投資項(xiàng)目審批的國家主管部門為國家計(jì)委及對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府指定的綜合部門。國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局②（以下簡稱外匯管理部門）負(fù)責(zé)境外投資的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查。
按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，中方投資額在１００萬美元以上的項(xiàng)目及雖在１００萬美元以下，但需向國家申請(qǐng)資金，或在境外貸款需國內(nèi)擔(dān)保，或產(chǎn)品返銷國內(nèi)等需國家綜合平衡的項(xiàng)目，報(bào)國家計(jì)委審批；中方投資額在３０００萬美元以上的項(xiàng)目，由國家計(jì)委初審后報(bào)國務(wù)院審批。
中方投資額在１００萬美元以下，且不涉及國家綜合平衡的項(xiàng)目，由國務(wù)院各有關(guān)部門或各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市指定的綜合部門審批；其中前往未建交國家、港澳及其他敏感地區(qū)投資的項(xiàng)目，送外經(jīng)貿(mào)部會(huì)同有關(guān)部門審批，報(bào)國家計(jì)委備案。在境外設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，由中國人民銀行審批。
（一）擬以外匯資金在境外投資的境內(nèi)投資者，在向有關(guān)審批部門辦理境外投資審批事項(xiàng)前，應(yīng)根據(jù)《投資實(shí)施細(xì)則》第五條的規(guī)定提供有關(guān)資料和證明，由外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查。
（二）擬以設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式在境外進(jìn)行投資的境內(nèi)投資者，在向有關(guān)審批部門辦理境外投資審批事項(xiàng)時(shí)，除應(yīng)提交細(xì)則中列明的資料和證明外，還應(yīng)提交用以投資的設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的外匯價(jià)格資料。
根據(jù)國務(wù)院國發(fā)（１９９２）３３號(hào)文的規(guī)定，到原蘇聯(lián)東歐各國以實(shí)物進(jìn)行投資的企業(yè)不受上述規(guī)定的限制，事前不需審批，但事后應(yīng)報(bào)有關(guān)審批部門備案。
（三）兩個(gè)或兩個(gè)以上的境內(nèi)投資者共同投資于境外項(xiàng)目的，按如下手續(xù)辦理：
１同一轄區(qū)的，由出資較多的一方向所在地外匯管理部門辦理有關(guān)手續(xù)。
２不同轄區(qū)內(nèi)的，由經(jīng)投資者協(xié)商同意的一方（以下簡稱申請(qǐng)者），向所在地外匯管理部門辦理投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查，并提交合作協(xié)議，其他投資者所在地外匯管理部門憑外匯風(fēng)險(xiǎn)審查證書的抄送件辦理有關(guān)投資外匯資金的配匯及匯往申請(qǐng)者的外匯資金帳戶等手續(xù)，由申請(qǐng)者在所在地外匯管理部門統(tǒng)一辦理匯回利潤保證金和所投外匯資金匯出手續(xù)。
經(jīng)外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)和資金來源審查之后，境內(nèi)投資者持外匯管理部門的批件到有關(guān)審批部門辦理項(xiàng)目審批；項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)審批部門批準(zhǔn)后，持項(xiàng)目批準(zhǔn)書到外匯管理部門辦理登記備案，在辦理匯回利潤保證金和資金匯出手續(xù)之前，投資者應(yīng)到國有資產(chǎn)管理局辦理登記手續(xù)。
凡境內(nèi)投資者委托他人進(jìn)行境外投資的，須報(bào)經(jīng)外匯管理部門和其主管部門批準(zhǔn)同意，并向外匯管理部門報(bào)送委托書及受托人所在地律師事務(wù)所出具的受托人資信證書。資金匯出按《投資管理辦法》及細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。委托人應(yīng)按期報(bào)送受托人使用資金情況、經(jīng)營情況、利潤回收情況、財(cái)務(wù)狀況等材料。
二、對(duì)境外投資立項(xiàng)前的外匯管理
根據(jù)《投資管理辦法》和《投資實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在境內(nèi)投資者提出對(duì)境外投資立項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，外匯管理部門主要進(jìn)行三項(xiàng)審查工作。
（一）對(duì)境內(nèi)投資者的資格審查
（１）境內(nèi)投資者必須是有關(guān)部委或境內(nèi)登記注冊(cè)，擁有相當(dāng)?shù)馁Y本金和營運(yùn)資金，獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。
（２）境內(nèi)投資者境外投資期限應(yīng)與其所持的工商登記執(zhí)照有效期限相一致。
（３）境內(nèi)投資者應(yīng)擁有熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。
（４）境內(nèi)投資者應(yīng)具備投資需要的自有外匯或?qū)嵨�。�?/P>
（二）對(duì)境外投資的外匯風(fēng)險(xiǎn)審查
投資風(fēng)險(xiǎn)是指由于投資所在國（地區(qū)）政府變更、社會(huì)、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因而產(chǎn)生投資不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。
１風(fēng)險(xiǎn)審查的范圍和重點(diǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)主要從政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)三方面來評(píng)估和審查。
(１)政治風(fēng)險(xiǎn)：指投資所在國（地區(qū)）政治、社會(huì)的穩(wěn)定程度。主要從發(fā)生內(nèi)亂、暴亂或戰(zhàn)爭的危險(xiǎn)性，現(xiàn)行體制的穩(wěn)定性，政權(quán)更迭可能引起政策、法令的變化來分析風(fēng)險(xiǎn)程度。如因該國政權(quán)變更而引起對(duì)外國企業(yè)財(cái)產(chǎn)的沒收、征收和國有化，加強(qiáng)外匯管制等。
（２）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指在投資所在國在資金籌集、稅收制度、通貨膨脹率、利潤匯出，以及國際收支狀況和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)匯率可能產(chǎn)生的變化等方面的評(píng)估。
（３）商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：指該投資項(xiàng)目因國際市場環(huán)境變化，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤，供貨不能按時(shí)，原材料品質(zhì)欠佳等引起成本上升，產(chǎn)品滯銷等所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
外匯管理部門依法對(duì)投資外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估和審查，主要通過對(duì)投資所在國的外匯管理法規(guī)和經(jīng)濟(jì)可行性報(bào)告的評(píng)審看投資所匯出的外匯資金能否安全、按時(shí)、足額地匯回國內(nèi)。
２外匯管理部門進(jìn)行審查的要點(diǎn)：
（１）投資所在國的國際信譽(yù)和投資風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)越低，投資獲利可能性越大。
（２）投資所在國的有關(guān)法律、法規(guī)和執(zhí)法狀況；法制健全、法制程度高的，投資安全系數(shù)也大些。
（３）投資所在國的外匯管制狀況。對(duì)實(shí)行外匯管制的國家應(yīng)考慮對(duì)非居民攜帶外幣出入境的限額、匯出利潤稅率、外國投資者合法收益是否允許自由兌換以及外匯匯出境外的限制條款。
（４）投資所在國的貨幣風(fēng)險(xiǎn)、匯率和利率的變化趨勢(shì)。即對(duì)投資、使用、收益和回收資本的貨幣是否一致；如屬不同貨幣，其間的匯率變化，有無采取降低風(fēng)險(xiǎn)的措施保障投資安全。
（５）投資回收計(jì)劃，資金回收率，即利潤及其回收期限是否合理，利潤率至少不應(yīng)低于同期銀行貸款利率。
（三）對(duì)境外投資外匯資金來源審查
１允許用于境外投資的外匯資金
用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯；未經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，不得使用其他外匯資金。使用國際商業(yè)貸款進(jìn)行境外投資須報(bào)國家計(jì)委批準(zhǔn)。
２境內(nèi)投資者向境外投資應(yīng)有足夠的外匯資金來源，應(yīng)向外匯管理部門提供有關(guān)的證明，同時(shí)還應(yīng)備足占投資額５％的匯回利潤保證金。③外匯管理部門對(duì)境外投資項(xiàng)目的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查，應(yīng)在境內(nèi)投資者提供符合要求的資料和證明后３０天之內(nèi)作出書面審查結(jié)論。
三、批準(zhǔn)境外投資項(xiàng)目后的外匯管理
境外投資項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)審批部門批準(zhǔn)后，境內(nèi)投資者應(yīng)持《投資管理辦法》第四條規(guī)定的材料到所在地外匯管理部門辦理以下有關(guān)手續(xù)：
（一）登記建檔
境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門應(yīng)將交來的有關(guān)審批部門批準(zhǔn)文件、外匯管理部門關(guān)于投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查的書面結(jié)論和投資項(xiàng)目的合同或者其它可證明境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)匯出外匯資金（或?qū)嵨镂镔Y）數(shù)額的文件，按境外投資企業(yè)名稱進(jìn)行登記編號(hào)，建立專門檔案，實(shí)行監(jiān)督管理。
（二）匯出投資資金的手續(xù)
１繳存匯回利潤保證金或交“書面承諾”。境內(nèi)投資者以外匯資金在境外投資的，應(yīng)向所在地外匯管理部門繳存投資資金５％作為匯回利潤保證金，并存入所在地外匯管理部門指定的銀行開立的保證金專戶。
境內(nèi)投資者也呈交國家外匯管理局批準(zhǔn)辦妥的“書面承諾”。
２以實(shí)物進(jìn)行投資可區(qū)分兩類型處理：
（１）全部以實(shí)物進(jìn)行投資的，由所在地外匯管理部門根據(jù)具體情況決定該境內(nèi)投資者繳存匯回利潤保證金的數(shù)額或只需作出“書面承諾”。
（２）以部分外匯資金和部分實(shí)物進(jìn)行投資的，該境內(nèi)投資者應(yīng)按匯出外匯資金數(shù)的５％繳存匯回利潤保證金，如確有困難，需以“書面承諾”的，仍應(yīng)報(bào)國家外匯管理局批準(zhǔn)，實(shí)物部分按上項(xiàng)辦理。
３外匯管理部門在境內(nèi)投資者辦妥前兩項(xiàng)手續(xù)后，方予辦理匯出資金的手續(xù)或批準(zhǔn)實(shí)物出運(yùn)，同時(shí)出具證明向出口收匯核銷部門辦理核銷手續(xù)。但應(yīng)注意以下特殊情況的妥善處理。
（１）屬特殊需要，匯出后必須以個(gè)人名義開戶存放境外的必須事前報(bào)經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，方予匯出。
（２）因投資所在國法律規(guī)定，匯出資金必須以個(gè)人名義持有投資企業(yè)股份的有價(jià)證券的，除事前須報(bào)國家外匯管理局批準(zhǔn)外，還必須通過當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所辦妥持有價(jià)證券實(shí)際受益人的有關(guān)公證，辦妥后立即報(bào)送所在地外匯管理部門備案。
境外投資企業(yè)在當(dāng)?shù)刈?cè)和開戶后，應(yīng)在３０天內(nèi)將當(dāng)?shù)刈?cè)證明及企業(yè)開戶銀行帳號(hào)等有關(guān)材料，由其境內(nèi)投資者報(bào)送各有關(guān)外匯管理部門備案。
（三）境內(nèi)投資者應(yīng)向外匯管理部門定期（規(guī)定在投資當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)年度終了后６個(gè)月內(nèi)）報(bào)送境外投資企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等），外匯管理部門有權(quán)對(duì)境外投資項(xiàng)目的外匯收支狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查；其境內(nèi)投資者應(yīng)提供有關(guān)材料，不得拒絕或隱瞞，外匯管理部門通過對(duì)報(bào)表的定期分析，掌握該境外投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，找出實(shí)際盈虧同原定計(jì)劃差額的原因，并向總局綜合反映。
（四）境外借款和擔(dān)保問題
境外投資企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在境外自行籌借和運(yùn)用資金④。但未經(jīng)境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門審查，并轉(zhuǎn)報(bào)經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，其境內(nèi)投資者、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)以及其他部門、單位一律不得以任何方式為境外投資企業(yè)提供外匯擔(dān)保。
（五）境外投資企業(yè)匯回利潤的管理⑤
１匯回利潤的留成比例
境內(nèi)投資者從境外投資企業(yè)分得利潤或其他外匯收益，應(yīng)從該境外投資企業(yè)注冊(cè)之日起５年內(nèi)享受全額留成。５年后依照國家規(guī)定２０％上繳國家，８０％留給境內(nèi)投資者，均由各境內(nèi)投資者所在地的外匯管理部門辦理。以實(shí)物進(jìn)行境外投資所分得的利潤或其他外匯收益，也按上述規(guī)定辦理留成，境內(nèi)投資者報(bào)經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，也可留成一定比例的現(xiàn)匯。 ２按經(jīng)批準(zhǔn)的利潤回收計(jì)劃提前超計(jì)劃匯回利潤，可從境外企業(yè)設(shè)立之日起，５年內(nèi)，經(jīng)所在地外匯管理部門批準(zhǔn)，可開立外匯現(xiàn)匯帳戶，全額保留現(xiàn)匯。
３以其他方式返還利潤的，須事先經(jīng)所在地外匯管理部門批準(zhǔn)后第五條第二項(xiàng)執(zhí)行。（具體批準(zhǔn)辦法在分局上報(bào)意見后再行列明）
４不匯回利潤的扣繳問題
（１）境外投資企業(yè)未按利潤計(jì)劃匯回利潤或其他外匯收益的，其境內(nèi)投資者應(yīng)向外匯管理部門提交不能按照完成利潤計(jì)劃或經(jīng)營虧損的報(bào)告書。如果經(jīng)外匯管理部門審查，不屬于正當(dāng)理由（政治風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害），外匯管理部門將依法處理。
可以從其繳納的保證金中將相應(yīng)比例的外匯數(shù)額結(jié)匯，將額度上繳給國家。
對(duì)未繳保證金的，應(yīng)從其境內(nèi)投資者的留成外匯額度帳戶中扣繳相應(yīng)數(shù)額上繳國家。
以上扣繳數(shù)額累計(jì)不超過匯出外匯資金（或?qū)嵨铮⿺?shù)額的２０％。
（２）境外投資企業(yè)不調(diào)回利潤或其他收益，擅自挪作他用或存放境外者，外匯管理部門將依法查處。
５對(duì)境外投資企業(yè)開業(yè)以后，業(yè)績不佳或無利潤匯回，有嚴(yán)重問題的，或有特殊異常情況的境內(nèi)投資者，所在地外匯管理部門應(yīng)及時(shí)向國家外匯管理局和有關(guān)主管部門反映。
（六）增資和再投資以及轉(zhuǎn)讓股份的管理
境外投資企業(yè)的中方如需增資，在報(bào)經(jīng)國內(nèi)原審批部門批準(zhǔn)前，應(yīng)出具增資理由的報(bào)告并提供境外企業(yè)歷年的經(jīng)營情況材料等，報(bào)經(jīng)所在地外匯管理部門再次進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和資金來源審查。如經(jīng)批準(zhǔn)同意增資，境內(nèi)投資者應(yīng)按增資額的５％再繳存匯回利潤保證金。增資后中方投資外匯資金總額累計(jì)達(dá)到１００萬美元以上（含１００萬美元）的，由外匯管理總局審批。
境外投資企業(yè)中方所得利潤或其他外匯收益如需作為原繳資不足部分，須報(bào)外匯管理部門，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，其境內(nèi)投資者應(yīng)按補(bǔ)充資金數(shù)額５％繳存匯回利潤保證金。
境外投資企業(yè)的再投資活動(dòng)應(yīng)按《投資管理辦法》及《投資實(shí)施細(xì)則》辦理。
境外投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股份須經(jīng)外匯管理局審批后按有關(guān)規(guī)定辦理。
（七）對(duì)停業(yè)清盤的管理
境外投資企業(yè)依法宣告停業(yè)或解散后，其境內(nèi)投資者應(yīng)將清盤后的資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄、財(cái)產(chǎn)估價(jià)等資料報(bào)送外匯管理部門備案，并將中方應(yīng)得外匯資產(chǎn)的清算結(jié)束后３０天內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)不得擅自挪作他用或存放境外。
四、對(duì)違反境外投資法規(guī)的處罰規(guī)定⑥
《投資管理辦法》和《投資實(shí)施細(xì)則》對(duì)境外投資的有關(guān)各方均明確規(guī)定了應(yīng)執(zhí)行的事項(xiàng)，由外匯管理部門進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)違反規(guī)定者依法進(jìn)行查處。
（一）對(duì)國內(nèi)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的要求
１未經(jīng)外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查的項(xiàng)目，其境內(nèi)投資者不得匯出外匯資金，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督執(zhí)行。境內(nèi)投資者也不得將已經(jīng)出口的商品（實(shí)物）轉(zhuǎn)作投資，而將應(yīng)收外匯截留境外，監(jiān)督收匯的銀行發(fā)現(xiàn)后應(yīng)及時(shí)報(bào)告外匯管理部門。 ２國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)的情況下，將境內(nèi)投資者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門可對(duì)其處以人民幣１０萬元以下的罰款。
（二）對(duì)境內(nèi)投資者違反法規(guī)的處罰規(guī)定
１未按規(guī)定報(bào)經(jīng)外匯管理部門作境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查的，國家主管部門應(yīng)不予審批，退回申請(qǐng)，責(zé)令境內(nèi)投資者向外匯管理部門補(bǔ)報(bào)，對(duì)未經(jīng)審批擅自開辦境外投資企業(yè)已成事實(shí)者，對(duì)其中未按規(guī)定向外匯管理部門辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤保證金的，外匯管理部門可處以境內(nèi)投資者人民幣１０萬元以下的罰款。
２未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，私自匯出外匯資金的；或以出口商品或勞務(wù)等的應(yīng)收外匯截留境外轉(zhuǎn)作投資的，均按逃匯查處。
３境內(nèi)投資者不按期匯回來源于境外投資的利潤或者其他外匯收入；或未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)擅自挪作他用、存放境外的；外匯管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令境內(nèi)投資者限期調(diào)回，并可按應(yīng)調(diào)回資金數(shù)額的１０％－２０％處以外匯罰款。
４不按期向外匯管理部門報(bào)送境外投資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門對(duì)境內(nèi)投資者處以人民幣１０萬元以下的罰款。
５未經(jīng)國內(nèi)主管部門批準(zhǔn)，私自變更境外投資企業(yè)資本的，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門對(duì)境內(nèi)投資者處以人民幣１０萬元以下的罰款。
６未經(jīng)批準(zhǔn)，境內(nèi)投資者對(duì)境外投資企業(yè)的投資以個(gè)人名義將外匯存放境外的，或以個(gè)人名義持有有價(jià)證券的，外匯管理部門按逃套匯論處。
７境內(nèi)投資者轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者境外投資企業(yè)破產(chǎn)按當(dāng)?shù)胤汕逅愫�，不按期將外匯收入調(diào)回境內(nèi)的，外匯管理部門應(yīng)責(zé)令境內(nèi)投資者限期調(diào)回，并可按應(yīng)調(diào)回資金數(shù)額的１０％－２０％處以外匯罰款。
（三）對(duì)《投資管理辦法》施行前已設(shè)立的境外投資企業(yè)的補(bǔ)報(bào)登記工作。
按《投資管理辦法》第十五條之規(guī)定，境內(nèi)投資者應(yīng)自１９８９年３月６日《投資管理辦法》發(fā)布施行之日起的６０天內(nèi)，依照《投資管理辦法》規(guī)定向外匯管理部門補(bǔ)報(bào)有關(guān)材料，辦理登記手續(xù)，并依照規(guī)定將外匯收益調(diào)回境內(nèi)。
境內(nèi)投資者在未獲主管部門批準(zhǔn)繼續(xù)設(shè)置其境外投資企業(yè)之前，也應(yīng)主動(dòng)向外匯管理部門申報(bào)，等正式批準(zhǔn)之后，立即補(bǔ)辦一切手續(xù)。如已明確屬于撤并類的，應(yīng)依照規(guī)定將有關(guān)資料和外匯狀況報(bào)告外匯管理部門，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。并入其他境外投資企業(yè)的，其原有投資資金應(yīng)依法繳存５％的匯回利潤保證金，如轉(zhuǎn)讓給境外其他企業(yè)的股份，收入應(yīng)依法調(diào)回境內(nèi)。 撤銷清盤的，應(yīng)依法調(diào)回清算后的全部外匯資金。
在《投資管理辦法》施行前，未經(jīng)國內(nèi)主管部門審批，擅自設(shè)立的境外投資企業(yè)，在《投資管理辦法》施行后，無正當(dāng)理由，一直隱瞞拒不向外匯管理部門申報(bào)補(bǔ)辦登記的，外匯管理部門依法進(jìn)行查處。
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①“省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局”改為“省、自治區(qū)、直轄市分局、深圳分局”。
②同①
③經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，匯回利潤保證金可以人民幣出具。
④境外投資企業(yè)所籌的獎(jiǎng)金不得調(diào)回境內(nèi)使用。
⑤根據(jù)現(xiàn)行有效規(guī)定，境外投資企業(yè)匯回利潤的管理為：
1、境內(nèi)投資者從境外投資企業(yè) 的利潤或者其他外匯收益應(yīng)當(dāng)按期調(diào)回境內(nèi)，并按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理結(jié)匯或者存入外匯帳戶保留。
2、境外投資企業(yè)未按照利潤計(jì)劃匯回利潤或者其他外匯收益的，其境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)向外匯管理部門提交不能按照計(jì)劃完成利潤匯回或者經(jīng)營虧損報(bào)告書。如果無正當(dāng)理由不完成利潤匯回計(jì)劃的，由外匯管理部門按照《境外投資管理辦法》和《境外投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理”。
第四部分“對(duì)違反境外投資法規(guī)的處罰規(guī)定”與現(xiàn)行管理規(guī)定不相適應(yīng)。境內(nèi)投資者及有關(guān)金融機(jī)構(gòu)違反境外投資管理規(guī)定的，由外匯管理部門按照《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處罰。
有關(guān)外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和匯回利潤保證金問題已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003] 43號(hào)）和《國家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤保證金有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2002〕110號(hào)）修改。
