近年來,我國以德隆、南方證券等關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)為標志,合并清算作為一種新的關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)解決模式,正式進入司法實踐層面,但由于新企業(yè)破產(chǎn)法未能確立其法律依據(jù),相關(guān)規(guī)定缺失,致使關(guān)聯(lián)企業(yè)合并清算的適用范圍、條件、管轄程序等不明確,各地法院裁判標準不一,影響司法的統(tǒng)一性,本文根據(jù)相關(guān)案例就作一粗淺探討,以期為相關(guān)法律制度的完善提供參考。
一、我國引入關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)合并清算原則的必要性
。ㄒ唬⿲嵭泻喜⑶逅闶沁m應(yīng)關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)公平與效率的需要。我國的關(guān)聯(lián)企業(yè)處于發(fā)展的初步階段,資產(chǎn)混同、賬目不清、經(jīng)濟利益一體化的現(xiàn)象極為普遍。在控制公司的支配下,關(guān)聯(lián)債務(wù)、相互擔(dān)保、利潤操縱、隱匿資產(chǎn)、欺詐逃債等行為突出,加之職工隊伍龐大,安置、維穩(wěn)任務(wù)重,無數(shù)的社會問題、法律問題交織在一起,法律關(guān)系相當(dāng)復(fù)雜,各種利益的平衡難度大,如果適用傳統(tǒng)的分別破產(chǎn)清算,不但難以公正保護控制企業(yè)與從屬企業(yè)的所有債權(quán)人的利益,而且因控制企業(yè)與其從屬企業(yè)破產(chǎn)清算程序分別進行,使用的是兩套人馬,占用的是雙倍資源,支出的是雙倍的費用,必然導(dǎo)致效率低下,案件久拖不決,破產(chǎn)成本巨大。而通過合并清算,將控制企業(yè)與從屬企業(yè)的資產(chǎn)和債務(wù)合并,使所有債權(quán)人在同一個清算程序中得到清償,可以兼顧雙方的利益,符合公平原則,同時也可以使控制企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)能夠徹底退去市場,不給社會留下懸而未決的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,從而能夠確保社會次序穩(wěn)定。另外通過合并清算,管理人只有一個,債權(quán)申報、破產(chǎn)財產(chǎn)處理和分配一并進行,可以大大節(jié)約人力、物力和財力的消耗,節(jié)約資源,也能提高破產(chǎn)清算效率。
(二)實行合并清算是彌補關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)“揭開公司面紗”和“從屬求償”原則功能不足的需要。國外針對關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)的特殊性,為保護債權(quán)人的利益,創(chuàng)設(shè)出了一系列救濟制度,其中以“揭開公司面紗”、“從屬求償”、“實質(zhì)合并”原則最為重要!敖议_公司面紗”是指當(dāng)公司股東濫用公司法人獨立地位和有限責(zé)任,嚴重損害債權(quán)人的利益時,在具體的個案中揭開公司和其股東之間的面紗,否定公司和股東各自的獨立人格和股東的有限責(zé)任,責(zé)令公司股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。其適用范圍最廣,不僅在破產(chǎn)法領(lǐng)域適用,而且在合同法、侵權(quán)行為法以及稅法、反不當(dāng)競爭法等領(lǐng)域適用。也正是因為其適用領(lǐng)域過于廣泛,在日益復(fù)雜的關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)問題上針對性不足,有些捉襟見足。“從屬求償”是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時,將破產(chǎn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)作為債權(quán)人的求償予以推遲,直到其他債權(quán)得到清償后,再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余額用來清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。其避開個案中公司法人人格否認的問題,也不在于拒絕關(guān)聯(lián)公司的求償,僅對其求償順序作出特殊安排。也正因為其適用控制公司對從屬公司存在債權(quán)的特定情形,不足以規(guī)制整個關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)問題!皩嵸|(zhì)合并”即合并清算原則適用于母子公司或控制企業(yè)與從屬公司同時破產(chǎn)的情形。在關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)濟一體化的趨勢日益加劇,尤其在金融危機的背景下關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)事件頻繁出現(xiàn),合并清算原則對債權(quán)人和債務(wù)人的公平保護力度較上述兩原則更為有力,能發(fā)揮更大的作用。
二、合并清算原則的適用范圍和條件
(一) 合并清算原則的適用范圍。理論上有兩種觀點,一種是“普遍適用”的觀點,認為當(dāng)母子公司同時破產(chǎn)時,原則上均應(yīng)適用適用合并清算,僅有兩種情況例外,其一是當(dāng)債權(quán)人證明其信賴子公司的資信而進行交易時,此時適用合并清算可能損害債權(quán)人的利益;其二集團內(nèi)各公司確實獨立經(jīng)營,不存在關(guān)聯(lián)交易。另一種是“例外適用”的觀點,認為僅在企業(yè)集團最追求集團利益的目的造成個別公司的行為扭曲時,因此只有在子公司的債權(quán)人誤認為子公司具有雄厚的資金的假象,為其誤導(dǎo)時,才例外適用合并清算。根據(jù)我國目前的國情和破產(chǎn)清算的司法需要,筆者贊同第一種觀點,在我國企業(yè)集團化出現(xiàn)在上世紀九十年代中后期,大多企業(yè)集團經(jīng)營行為不規(guī)范,財務(wù)制度不健全,普遍存在人、財、物的混同,企業(yè)集團關(guān)心的是其整體利益而不是個別成員企業(yè)的利益,企業(yè)集團出于逃稅、逃債、規(guī)避監(jiān)管等非法目的,運用關(guān)聯(lián)交易形式,將下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、利益輸送其他關(guān)聯(lián)企業(yè),嚴重損害下屬公司的債權(quán)人的利益。因此“普遍適用”合并清算原則能夠兼顧大多數(shù)案件的公平,同時能夠提高清算效率,節(jié)約司法資源。
。ǘ┻m用合并清算原則的條件。在進行破產(chǎn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)清理時,將關(guān)聯(lián)企業(yè)合并清算,需要滿足兩個條件:第一是具備破產(chǎn)的條件,也就是破產(chǎn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)同時符合了《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條第2款規(guī)定的破產(chǎn)原因條件;第二是合并清算條件,目前破產(chǎn)企業(yè)與關(guān)聯(lián)公司之間的關(guān)系主要表現(xiàn)為三種情況:第一種破產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)公司只有投資關(guān)系,沒有任何交易;第二種破產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)除了投資關(guān)系外,還進行了法律允許的交易,且主要資產(chǎn)和主要管理人員之間沒有混同;第三種破產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)主要資產(chǎn)和主要管理人員混同,賬目混合根本無法分清雙方資產(chǎn)的歸屬。借鑒國外合并清算主要考慮帳戶和資產(chǎn)的混合和債權(quán)人期待的通常做法,筆者認為對于前兩種情況應(yīng)分別清算,第三種情況因相互之間關(guān)系的錯綜復(fù)雜,無法分清雙方的資產(chǎn)歸屬,債權(quán)人交易通常信賴是整個企業(yè)集團的資信狀況,且事實上已不可能分別清算,應(yīng)進行合并清算。因此,在判斷是否合并清算時,必須要求關(guān)聯(lián)企業(yè)具備兩個條件:關(guān)聯(lián)公司本身具備進行破產(chǎn)清算的條件,并且因其與破產(chǎn)企業(yè)在資產(chǎn)和主要管理人員的混同,難以界定資產(chǎn)的歸屬。只有同時具備上述條件時,人民法院才能裁定關(guān)聯(lián)企業(yè)與破產(chǎn)企業(yè)合并清算。
三、管轄程序
我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第3條規(guī)定,破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地的人民法院管轄。如果母公司和子公司的住所地不同,其破產(chǎn)案件則分別由不同的人民法院受理,這時必須確定由哪一家法院決定是否對母子公司進行合并清算,并負責(zé)審理合并的母子公司案件,以防止出現(xiàn)管轄上的沖突。筆者認為,一般情況下,應(yīng)由核心企業(yè)即母公司住所地的法院集中管轄,因母公司破產(chǎn)案件的管轄法院對企業(yè)集團的情況更為熟悉,掌握著更多的證據(jù),在工作也更容易協(xié)調(diào)。如果數(shù)家破產(chǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)的控制與被控制關(guān)系過于復(fù)雜,難以確定,則各破產(chǎn)案件管轄法院的共同上一級法院指定一家法院管轄,其他公司的破產(chǎn)案件移交給管轄法院。在啟動關(guān)聯(lián)企業(yè)是否合并清算的程序上,需要當(dāng)事人申請,法院不得依職權(quán)進行。當(dāng)然反對合并清算的債權(quán)人或債務(wù)人企業(yè)應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任,以證明母子公司不存在財產(chǎn)混同、賬目不分等事實。
作者單位:湖南省桃源縣人民法院