信用證及票據(jù)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)

       　信用證是指一家銀行(開證行)應(yīng)客戶(申請人)的要求和指示，或以其自身的名義在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：1、向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票;2、授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票;3、授權(quán)另一家銀行議付。就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同，是相互獨(dú)立的兩種交易。因此，一家銀行作出付款、承兌并支付匯票或議付及/或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，并不受申請人與開證行之間或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、勞務(wù)或其它行為(《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3、4條)。信用證法律關(guān)系中存在著多方當(dāng)事人，主要包括：開證申請人(買方)、開證銀行、通知行、受益人(賣方)、保兌行、付款行等。在信用證的支付方式中，銀行參加進(jìn)來是要承擔(dān)付款責(zé)任的，只要受益人滿足了信用證規(guī)定的交單條件，銀行就必須向其付款。信用證支付關(guān)系一般是根據(jù)基礎(chǔ)合同(例如買賣合同)的規(guī)定而產(chǎn)生的，但它一經(jīng)產(chǎn)生即成為獨(dú)立于基礎(chǔ)合同的另一種法律關(guān)系，其業(yè)務(wù)處理不以基礎(chǔ)合同的實(shí)際客體(例如貨物)為準(zhǔn)，而是以單據(jù)為準(zhǔn)。開證行在開立、修改、審單、承兌、付款等信用證業(yè)務(wù)的全過程過程中應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國際商會第600號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》操作，根據(jù)UCP600第十四條規(guī)定“如開證行審單后確定單證不符，仍可以聯(lián)系開證申請人接受不符點(diǎn)，是否接受由開證申請人決定”。


　　嚴(yán)格按照UCP500、《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，來規(guī)范信用證、票據(jù)行為，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、信用證業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　信用證(Letter of Credit)是指一家銀行(開證行)應(yīng)客戶(申請人)的要求和指示，或以其自身的名義在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：1、向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票;2、授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票;3、授權(quán)另一家銀行議付。

　　商業(yè)銀行辦理與信用證有關(guān)的業(yè)務(wù)，除了開立信用證外，還包括打包貸款、進(jìn)(出)口押匯等業(yè)務(wù)。

　　就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同，是相互獨(dú)立的兩種交易。因此，一家銀行作出付款、承兌并支付匯票或議付及/或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，并不受申請人與開證行之間或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、勞務(wù)或其它行為(《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3、4條)。信用證法律關(guān)系中存在著多方當(dāng)事人，主要包括：開證申請人(買方)、開證銀行、通知行、受益人(賣方)、保兌行、付款行等。

　　在信用證的支付方式中，銀行參加進(jìn)來是要承擔(dān)付款責(zé)任的，只要受益人滿足了信用證規(guī)定的交單條件，銀行就必須向其付款。信用證支付關(guān)系一般是根據(jù)基礎(chǔ)合同(例如買賣合同)的規(guī)定而產(chǎn)生的，但它一經(jīng)產(chǎn)生即成為獨(dú)立于基礎(chǔ)合同的另一種法律關(guān)系，其業(yè)務(wù)處理不以基礎(chǔ)合同的實(shí)際客體(例如貨物)為準(zhǔn)，而是以單據(jù)為準(zhǔn)。

　　開證行在開立、修改、審單、承兌、付款等信用證業(yè)務(wù)的全過程過程中應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國際商會第500號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》操作，根據(jù)UCP500第十四條規(guī)定“如開證行審單后確定單證不符，仍可以聯(lián)系開證申請人接受不符點(diǎn)，是否接受由開證申請人決定”。

　　(一)信用證業(yè)務(wù)的主要法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1.無真實(shí)貿(mào)易背景問題

　　當(dāng)商業(yè)銀行遇到信用證與真實(shí)貿(mào)易背景問題之紛爭時，可以利用下列2種法律途徑維護(hù)自己的權(quán)益。

　　(1)最高人民法院1989年發(fā)布的《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》。本文件指出：“信用證是獨(dú)立于買賣合同的單獨(dú)交易，只要賣方所提交的單據(jù)表面上符合信用證的要求，開證銀行就負(fù)有在規(guī)定期限內(nèi)付款的義務(wù)�！�

　　(2)中國人民銀行1997年6月23日頒布施行的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》。其第7條規(guī)定：“信用證作為與其依據(jù)的購銷合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時，不受購銷合同的約束。”本規(guī)定與UCP500的精神是基本一致的。

　　2.擔(dān)保問題

　　《中華人民共和國擔(dān)保法》第5條規(guī)定：“擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無效。擔(dān)保合同另有約定，按照約定。”據(jù)此，商業(yè)銀行可以在與擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同時約定：“本合同獨(dú)立于申請人與開證銀行的任何契約及信用證中的條款，并不因其他合同或信用證的無效而無效》。”籍此防范擔(dān)保人以基礎(chǔ)關(guān)系的無效進(jìn)行抗辯。

　　為了保證銀行不因修改信用證或調(diào)整對申請人的債權(quán)而導(dǎo)致?lián)�保合同的無效，銀行可以和擔(dān)保人進(jìn)行約定，擔(dān)保人同意銀行對信用證和開證申請書修改的，擔(dān)保人繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　　為了防范擔(dān)保問題產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)當(dāng)擔(dān)保條款的準(zhǔn)確度和涵蓋度，力爭準(zhǔn)確而且全面的保護(hù)銀行所享有的擔(dān)保債權(quán)。

　　3.法院裁定凍結(jié)、止付問題

　　最高人民法院《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》關(guān)于訴訟保全問題：“信用證交易與買賣合同屬于兩個不同的法律關(guān)系，一般情況下不要因?yàn)樯嫱赓I賣合同發(fā)生糾紛，輕易凍結(jié)中國銀行所開信用證項(xiàng)下貨款，否則，會影響中國銀行的信譽(yù)，根據(jù)國際國內(nèi)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，如有充分證據(jù)證明賣方是利用簽訂合同進(jìn)行欺詐，且中國銀行在合理的期間內(nèi)尚未對外付款，在這種情況下，人民法院可以根據(jù)買方的要求，凍結(jié)信用證項(xiàng)下的貨款。在遠(yuǎn)期信用證情況下，如中國銀行已承兌了匯票，中國銀行在信用證上的責(zé)任已變成票據(jù)上的無條件付款責(zé)任，人民法院就不應(yīng)加以凍結(jié)�！�

　　當(dāng)法院判決基礎(chǔ)合同無效、撤銷或解除時，并直接要求銀行將保證金款項(xiàng)歸還申請人，而信用證關(guān)系仍然沒有解除，法院對信用證開證保證金采取凍結(jié)或扣劃措施的，銀行可以根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定》來保護(hù)自己的權(quán)利。該文件指出：“如果當(dāng)事人認(rèn)為人民法院凍結(jié)或扣劃的某項(xiàng)資金屬于信用證開證保證金的，應(yīng)提供有關(guān)證據(jù)進(jìn)行證明，人民法院審查后，可按照以下原則進(jìn)行出處理：對確系開證保證金的，不得采取扣劃措施�！�

　　4.貨物和貨款控制問題

　　為了避免提單質(zhì)押加信托收據(jù)的做法對擔(dān)保造成侵害，銀行應(yīng)當(dāng)和申請人在申請書中約定以下幾個方面的內(nèi)容：

　　第一，要求提單必須是“憑銀行指示提單”，強(qiáng)調(diào)銀行對提單的控制。

　　第二，若申請人要求提貨，則銀行指示自己為提貨人，取得提單所有權(quán)，并向申請人出具信托收據(jù)和提單。

　　第三，若申請人不贖單或者貨物存在滅失的情況，銀行可以提示申請人為提貨人，申請人從而取得提單所有權(quán)。

　　(二)信用證一般法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1.信用證打包貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范

　　首先，不能因?yàn)橛行庞米C作抵押而放松貸款審查，放款前應(yīng)對出口商的資產(chǎn)負(fù)債、資信情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行審查，同時，應(yīng)對信用證的真實(shí)性、有無軟條款，提交的信用證是不是正本等情況進(jìn)行審查。

　　其次，銀行內(nèi)部要加強(qiáng)部門之間的協(xié)作。打包貸款包含的業(yè)務(wù)較多，客戶情況復(fù)雜等諸多因素，要求銀行內(nèi)部要協(xié)調(diào)。

　　再次，銀行不要因?yàn)橛辛诵庞米C作抵押就放松其他的擔(dān)保形式。

　　2.單證審查問題

　　UCP500第13條A款的規(guī)定：“銀行必須相當(dāng)仔細(xì)地審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定他們表面上與信用證條款相符合�！�…單據(jù)之間表面上不一致，將視為單據(jù)表面上與信用證條款不相符合�！币虼�，銀行審查單證時，必須依據(jù)“單單相符”、“單證相符”的原則進(jìn)行審查，對于不符合條件信用證，銀行可以拒絕接受。

　　3.欺詐問題

　　銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操作規(guī)程，防止假單、假證。當(dāng)然，銀行還應(yīng)當(dāng)特別注意防范信用證的“軟條款”風(fēng)險(xiǎn)。“軟條款”是指信用證表面要項(xiàng)完備，但其賦予開證行或開證申請人某些單方面的權(quán)利，使得信用證因開證行或開證申請人的單方面行為而解除責(zé)任。主要表現(xiàn)形式有信用證附加生效條件或信用證條款不易執(zhí)行等。

　　為防止國際貿(mào)易術(shù)語的欺詐，銀行從業(yè)人員除了要掌握信用證的知識外，還應(yīng)對國際慣例有很好的掌握。特別是《Incoterms2000》(《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》)等

　　4.內(nèi)部及部門協(xié)作問題

　　銀行有健全的內(nèi)控制度，可以較好的控制銀行內(nèi)部及內(nèi)外勾結(jié)侵害銀行利益的行為。

　　5.空白合同、票據(jù)的管理問題

　　銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)空白合同、票據(jù)的管理，防范無權(quán)、越權(quán)行為的發(fā)生。

　　6.銀行內(nèi)部管理制度的法律效力問題

　　商業(yè)銀行內(nèi)部制定管理制度、操作規(guī)程等內(nèi)部文件，應(yīng)符合有關(guān)的法律法規(guī)，要合法合規(guī)。

　　二、票據(jù)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　(一)、匯票結(jié)算的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　匯票有銀行匯票和商業(yè)匯票之分，商業(yè)匯票又有銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票之分。

　　1.銀行匯票。銀行匯票是應(yīng)申請人的要求，在申請人按規(guī)定履行相應(yīng)手續(xù)后，簽發(fā)給申請人由其交付收款人的一種匯票。作為銀行匯票的代理付款人或付款人的銀行遇到持票人提示付款，按照人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：

　　(1)必須審查匯票是否真實(shí)、有效;

　　(2)必須審查匯票的記載事項(xiàng)是否完備、合法;

　　(3)必須審查匯票背書是否連續(xù);

　　(4)必須審查提示付款人的合法身份證明或有效證件;

　　(5)必須在當(dāng)日足額付款。

　　2.銀行承兌匯票。銀行承兌匯票付款人的付款義務(wù)基于承兌行為產(chǎn)生，即銀行審查承兌申請人的申請后，同意承兌其簽發(fā)的匯票，于是承擔(dān)了到期無條件付款的義務(wù)，成為匯票付款人。銀行承兌匯票的法律風(fēng)險(xiǎn)主要從承兌和付款兩個環(huán)節(jié)加以預(yù)防。

　　(1)承兌。承兌是銀行成為銀行承兌匯票第一債務(wù)人的原因。銀行在辦理商業(yè)匯票的承兌業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)完善并細(xì)化操作規(guī)程，堵塞業(yè)務(wù)操作漏洞，嚴(yán)格審查出票人的商品交易合同、資信狀況、償還能力。對于資信狀況不良或者償還能力不佳的出票人，應(yīng)要求其支付全額保證金或者提供其他方式的擔(dān)保，如存單質(zhì)押等。根據(jù)《票據(jù)法》第43條規(guī)定，付款人承兌匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行在對銀行承兌匯票進(jìn)行承兌時，如遇到不得轉(zhuǎn)讓的，其“不得轉(zhuǎn)讓”字樣應(yīng)由出票人自行簽發(fā)。

　　(2)付款。銀行承兌匯票的付款包括兩方面的內(nèi)容：一是承兌銀行對持票人持票提示的付款，二是持票人開戶行對承兌銀行付款的催收。

　　《人民銀行會計(jì)核算手續(xù)》規(guī)定，銀行承兌匯票可以通過委托收款方式結(jié)算票款。持票人開戶銀行收到持票人提交的銀行承兌匯票后，不能立即向持票人支付票面金額，而是按規(guī)定匡算郵程，向匯票承兌銀行發(fā)出委托收款，待承兌銀行劃回款項(xiàng)后，方可向持票人支付。持票人開戶銀行會計(jì)部門發(fā)出托收后，應(yīng)及時與承兌銀行取得聯(lián)系，以督促承兌銀行按時劃回票款;對于承兌銀行無理拒付或故意拖延支付票款的，應(yīng)及時針對不同情況，采取協(xié)商或訴訟手段解決，以避免風(fēng)險(xiǎn)的形成。

　　(二)、本票結(jié)算的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，我國的本票僅指銀行本票。銀行本票的出票人是銀行，付款人也是銀行，因此，銀行本票的法律風(fēng)險(xiǎn)防范和銀行匯票一樣，仍然集中在出票和付款這兩個環(huán)節(jié)。另外，根據(jù)人民銀行的規(guī)定，銀行本票僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域使用，不得在異地結(jié)算時使用，銀行在受理銀行本票的付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分注意到這一點(diǎn)。

　　(三)、支票結(jié)算的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　支票時目前單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)以及其他款項(xiàng)結(jié)算中頻繁使用的票據(jù)。在支票結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行充當(dāng)付款人的角色，銀行依照支票出票人的委托，在見票時無條件將票面金額從出票人的賬戶中支付給收款人或支票的持票人。在這一付款過程中，銀行應(yīng)當(dāng)從以下方面進(jìn)行審查，以防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　1.支票是否真實(shí);

　　2.支票票面記載事項(xiàng)是否齊全、完備、合法;

　　3.支票的簽章是否合法有效;

　　4.支票的背書是否合法有效;

　　5.出票人的賬戶中是否有足夠的可支付款項(xiàng);

　　6.持票人是否已在支票背面制作委托收款背書。

　　以上各項(xiàng)符合法律規(guī)定的，銀行應(yīng)在當(dāng)日足額支付票面款項(xiàng)。

　　(四)、銀行在空白票據(jù)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

　　空白銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行本票、支票屬于銀行空白重要結(jié)算憑證，這些空白重要憑證一旦被不法分子掌握，不但會給銀行造成支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，銀行承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，還會在成一系列的經(jīng)濟(jì)糾紛，影響社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，銀行必須加強(qiáng)空白票據(jù)的管理。依據(jù)《支付結(jié)算會計(jì)核算手續(xù)》，對空白票據(jù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1.專人管理，貫徹“證賬分管、證印分管、證押(或壓數(shù)機(jī))分管原則”。

　　2.設(shè)立專庫管理，堅(jiān)持雙人管庫(柜)原則。

　　3.建立空白重要憑證出入庫(柜)登記制度，空白重要憑證的調(diào)撥、領(lǐng)用、運(yùn)送均比照現(xiàn)金出入庫、運(yùn)送的管理辦法。

　　4.會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期檢查空白重要憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)審批以后方可使用。

　　銀行在具體的業(yè)務(wù)操作過程中，只要嚴(yán)格的遵守有關(guān)規(guī)定，是可以有效的防止空白票據(jù)的法律風(fēng)險(xiǎn)的。