空頭信用證詐騙是指無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景開證，以偽造的單據(jù)向銀行融資的非法行為。具體講：進(jìn)出口買賣雙方在詐騙案中相互勾結(jié)，買方向銀行申請(qǐng)遠(yuǎn)期信用證，購(gòu)買并不存在的商品。賣方以偽造的單據(jù)向銀行交單，銀行只審核“單據(jù)表面真實(shí)性”，根據(jù)“單證相符，單單相符”的原則銀行進(jìn)行承兌，保證在信用證到期日付款。賣方將承兌過(guò)的匯票向其開戶銀行貼現(xiàn)，獲得資金，并將資金匯于買方，買方繼續(xù)開立信用證。這樣的詐騙情況將維持較長(zhǎng)時(shí)間，買方的業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大，并建立良好的還款記錄，銀行給予其的授信額度也不斷提高。業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度，買方占用了其絕大部分的信用額度，賣方將所有的信用證貼現(xiàn)，買賣雙方突然一齊失蹤，一起詐騙案結(jié)束。開證銀行對(duì)承兌過(guò)的信用證必須付款，蒙受巨大損失。
還有另外一種情況，進(jìn)出口雙方本身運(yùn)做實(shí)業(yè)，在業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)程中遇到資金困難，但無(wú)法從銀行獲得正當(dāng)貸款，以空頭信用證方式進(jìn)行變向融資，該客戶的業(yè)務(wù)則虛虛實(shí)實(shí)而銀行對(duì)此一無(wú)所知。倘若該客戶的實(shí)業(yè)運(yùn)做正常，則不會(huì)給銀行帶來(lái)?yè)p失，若其實(shí)業(yè)運(yùn)做失敗，面對(duì)大量到期信用證，該客戶無(wú)力償還，銀行不得不墊款。
1995年7月，“天津南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)”為解決其資金困難，與“香港東澤科技有限公司”密謀以東澤公司為受益人開立空頭信用證融資，從95年8月-96年8月，中國(guó)銀行湖北省分行共為其開證33單，金額8000余萬(wàn)美元。東澤公司將已承兌的匯票在境外貼現(xiàn)，扣除5%-10%的提成后，余款均轉(zhuǎn)至南德集團(tuán)，投資于某項(xiàng)目中。此案被我公安機(jī)關(guān)及時(shí)偵破，中行湖北分行共損失35499478.12美元，南德集團(tuán)總裁牟其中（曾用輕工業(yè)品換回飛機(jī)，號(hào)稱“中國(guó)首富”）最終被判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身。
在信用證業(yè)務(wù)中銀行只審核單據(jù)，不過(guò)問(wèn)具體貨物，為不法分子提供了可乘之機(jī)。但大可不必因有人使用信用證實(shí)施詐騙而因噎廢食，關(guān)鍵在于采取有力的防范措施。在防范中對(duì)客戶全面的資信調(diào)查是非常重要的。對(duì)于有懷疑的客戶，可向海關(guān)核銷部門（核實(shí)是否有真實(shí)貨物進(jìn)港）、船運(yùn)公司、出口方銀行進(jìn)行調(diào)查。
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