員工職務(wù)犯罪劇增凸顯監(jiān)管薄弱

本報訊（記者胡曉梅  通訊員平玉和）日前，我省公安經(jīng)偵部門連續(xù)破獲多起企業(yè)業(yè)務(wù)員職務(wù)犯罪案，由于受害企業(yè)財務(wù)制度不健全，對業(yè)務(wù)員監(jiān)管不到位，致使企業(yè)蒙受巨大的損失。專家建議，企業(yè)應(yīng)建立嚴格的回收貨款制度，加強業(yè)務(wù)員的有效監(jiān)督，簽訂責任合同。

　　32歲的張某于2002年4月到河北某集團公司擔任銷售業(yè)務(wù)員，因刻苦勤奮，公司信任有加，逐漸擴大其所負責業(yè)務(wù)范圍，業(yè)績和收入也相當不錯。2007年7月，公司在對他所負責的業(yè)務(wù)進行帳款核對時，發(fā)現(xiàn)有40余萬元的差額，遂向石家莊市公安局經(jīng)偵支隊報案。石家莊市公安局經(jīng)偵支隊經(jīng)過初查隨即立案偵查，于2008年2月將此案偵查終結(jié)，日前移送檢察機關(guān)。據(jù)查，2003年4月到2007年7月間，為完成銷售業(yè)績，張某利用偽造的訂貨、送貨單據(jù)和多家單位的付款證明，從公司多訂貨少送貨，將其中一部分低價銷售給另外的銷售商，給公司造成了巨大損失。

　　據(jù)省公安廳經(jīng)濟犯罪偵查總隊的負責同志介紹，今年以來，我省共查處員工職務(wù)侵占和挪用資金案件204起，涉案金額２２４３.54萬元，呈明顯上升趨勢。記者在采訪相關(guān)案件的主辦人員時了解到，這類案件看似簡單，實際上錯綜復(fù)雜，不易辨別，而且犯罪的手法也比較隱蔽多樣。據(jù)介紹，這類犯罪的作案手段主要有兩種，一種是利用公司只核對應(yīng)收帳款，不核對具體票據(jù)的疏漏，在各種票據(jù)上做假。一種是利用帳期間隔，向公司交付貨款時形式多樣，公司無法查證每一筆金額的真實性。比如，以上提到的張某職務(wù)侵占案中，河北某集團公司和超市結(jié)算帳款時根據(jù)合同約定每筆貨款一般有30-50天的帳期，張某利用時間間隔，采取了兩種結(jié)算方式應(yīng)對到期的帳款：一是自己到本公司財務(wù)部門繳納現(xiàn)金，再附上偽造的超市付款證明，二是張某以各種借口將部分或全部現(xiàn)金交給超市，由超市出面開具支票結(jié)算。由于公司財務(wù)部門只核對應(yīng)收帳款的日期和金額的準確性，并不具體核查款項和貨物是否一一對應(yīng)，因此張某的行為在很長一段時間內(nèi)難以被察覺，雖然侵占額度像滾雪球一樣越滾越大，但公司仍被蒙在鼓中。

　　河北大學(xué)刑法學(xué)教授馮軍認為，這類案件的發(fā)生固然是因為犯罪分子狡猾，但是受害公司在各種規(guī)章制度上的漏洞和執(zhí)行不利也是一個重要的因素。一是企業(yè)法人治理的理念尚未完全建立起來，企業(yè)設(shè)置的一系列規(guī)章制度徒有虛名。有些企業(yè)為了逃避稅收，貨款進出倉庫不辦理交接簽字手續(xù)，銷售不記錄，不開發(fā)票，銷售價格管理混亂，隨意更改，不記錄建檔；銷售現(xiàn)金交易不通過銀行結(jié)算，不按法律規(guī)定建立銀行基本帳戶，甚至貨款、借款帳戶交叉混雜，致使企業(yè)法人對業(yè)務(wù)員的銷售款到底是多少也模糊不清。二是監(jiān)督制約機制不健全，關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)督。有的公司在開支費用報銷審查中制度不嚴，白條報銷現(xiàn)象嚴重;有的財務(wù)帳目混亂，財務(wù)憑證不全，出入庫手續(xù)不全；有的作兩套帳，并且長期不核對帳目，甚至存在更換財務(wù)人員未辦理交接手續(xù)的情況。三是管理混亂，銷售和財務(wù)會計職能混雜，缺乏有效的分離和相互制約。這使得案件難以被及時發(fā)現(xiàn)和查處。

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　　企業(yè)要加強風險管理

　　河北世紀聯(lián)合律師事務(wù)所律師趙麗娜認為，該類案件反映出企業(yè)在風險預(yù)防和風險識別上缺乏力度。企業(yè)不能在公司治理中出現(xiàn)了類似問題后只一味認為是員工個人操守差所致。這就要求公司企業(yè)制度設(shè)計條款更具有前瞻性和科學(xué)性。一是業(yè)務(wù)員不管錢、帳，財務(wù)不能經(jīng)手業(yè)務(wù)。在很多員工職務(wù)侵占案中，都是因為公司出于信任和倚重，擴大了業(yè)務(wù)員“所負責的業(yè)務(wù)范圍”，由業(yè)務(wù)員經(jīng)手貨款，甚至更直接掌握票據(jù)的收發(fā)、貨款的結(jié)算等。這種情況是缺乏制度設(shè)計的全盤考慮的。其次是勞動合同、公司章程、合同等細節(jié)管理方面應(yīng)該加強，企業(yè)平時的細節(jié)管理要跟上。

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