為信用證項(xiàng)下付款是以單證相符為條件，單據(jù)的準(zhǔn)確程度決定了出口貨款的順利收回與否，而在實(shí)務(wù)中，能以正點(diǎn)單據(jù)索回貨款在整個(gè)信用證交易中僅能占到幾成。前一段時(shí)間，國(guó)外作過(guò)一次調(diào)查，結(jié)果表示，70％-80％的單據(jù)在第一次交單時(shí)存在不符點(diǎn),鮮有信用證項(xiàng)下一交單就可正點(diǎn)出單的。

    既然在信用證交易中單據(jù)具有無(wú)可比擬的作用，從事國(guó)際貿(mào)易的每一個(gè)人也都知道其重要性，為什么還有這么多單據(jù)存在不符點(diǎn)呢？對(duì)于這個(gè)問(wèn)的分析有助于我們?cè)谡麄�(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中及時(shí)防范，以盡量減少單據(jù)中不符點(diǎn)的產(chǎn)生。

    首先，不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽。

    第一,因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍的限制，一家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國(guó)家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個(gè)地區(qū)的信用證名；有不同特點(diǎn)，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來(lái)證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨(dú)特――這就決定了業(yè)務(wù)員不可能對(duì)所有類型的信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，這就導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限，一旦有異于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時(shí)往往就會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)因素，小則打字錯(cuò)誤引起MINORDISCREPANCY，大至一時(shí)疏忽造成實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。如曾有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁(yè)打不開，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個(gè)字，公司制單員對(duì)此也未深究，把P.T.O.三個(gè)字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。我們知道，P.T.O.是please turnover的縮寫，也即是我們漢語(yǔ)的“請(qǐng)見反面”。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。

    第二,船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等部門國(guó)際慣例的不熟悉或誤解和疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)。

    這些部門出具的單據(jù)往往是信用證要求的重要單據(jù)，如不符往往影響很大。記得UCP500剛開始實(shí)施時(shí)，銀行就曾費(fèi)了很大精力就提單簽發(fā)表明身份問(wèn)題與船公司進(jìn)行了交涉，但時(shí)到如今仍有船公司在簽發(fā)提單時(shí)做得不規(guī)范，如有的船公司在表明身份時(shí)使用“as agent for carrier OfB/Ltitle”或“as agent for the carrier showed in B/Ltitle”，大意為“作為提單抬頭所表明的承運(yùn)人的代理”，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運(yùn)人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運(yùn)人，如果從信用證技術(shù)上考慮，提單上這樣表達(dá)使提單表面未表明承運(yùn)人名稱，從而也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，并未引起人們注意，但其作為一種隱患，實(shí)際上是授柄于開證行。

    第三，分析產(chǎn)生不符點(diǎn)的各種情況，信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn)。這包括幾種情形；

    1.信用證含有軟條款。軟條款使出口商無(wú)法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定由開證申請(qǐng)人或其他表簽字的檢驗(yàn)證，而申請(qǐng)人既不驗(yàn)貨又不出具相關(guān)證書，則出口商無(wú)法提交此單據(jù)，不符點(diǎn)因而產(chǎn)生，即使出口商根據(jù)銀行對(duì)單據(jù)真實(shí)性免責(zé)的國(guó)際慣例，而自行提供這樣一份檢驗(yàn)證書（即偽造證書），又往往遭進(jìn)口商以欺詐為由向法院申請(qǐng)下達(dá)對(duì)貸款的止付令。這種條款往往使出口商在業(yè)務(wù)操作中左右不是，進(jìn)退兩難。

 2.信用證本身的含糊或自相矛盾。這主要是開證行在開出信用證時(shí)考慮不周全或開證申請(qǐng)人的疏忽或故意導(dǎo)致，如信用證要求全套正本提單，而同時(shí)規(guī)

    3.信用證修改也有可能引發(fā)不符點(diǎn)。這類不符點(diǎn)的產(chǎn)生經(jīng)常是由于開證行疏漏和受益人忽略對(duì)修改內(nèi)容以外條款的審查引起的。如信用證修改將提單改成要求空運(yùn)單，而受益人證明未將相關(guān)的郵寄提單改換成郵寄空運(yùn)單；改CIF價(jià)格條款為FOB時(shí)，未將提單運(yùn)費(fèi)條款由freiehl prepaid改成freight collect；改裝期未延展效期；改CIF價(jià)格條款為CFR或FOB時(shí)未刪除信用證所要求的保險(xiǎn)單等等。一般來(lái)講，信用證條款之間是相互關(guān)聯(lián)的，牽一發(fā)而須動(dòng)全身，若只改其中一個(gè)條款而對(duì)其他條款不作修正，則顯得不倫不類，導(dǎo)致信用證實(shí)際無(wú)法執(zhí)行，形成單證不符而遭國(guó)外開證行拒付。定1/3提單直接郵寄難開證申請(qǐng)人。

    4.信用證條款與實(shí)際操作有沖突。在實(shí)務(wù)中往往信用證的一些規(guī)定在實(shí)際操作中無(wú)法執(zhí)行，如在轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證中經(jīng)常遇到一個(gè)條款，“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不允許出現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼”，當(dāng)信用證同時(shí)要求普惠制產(chǎn)地證時(shí)就會(huì)遇到問(wèn)題，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號(hào)碼。又如信用證規(guī)定提交一份有商檢部門出具的檢驗(yàn)證書。并同時(shí)規(guī)定一份受益人證明，證明正本商檢證已直接寄給開證申請(qǐng)人；我國(guó)商檢部門往往只出具一份正本商檢證，這就使受益人很為難，若信用證條款提示正本商檢證，則給申請(qǐng)人只能寄副本，若將正本寄交申請(qǐng)人則無(wú)法在信用證項(xiàng)下提交正本，若雖寄副本，而提交正本商檢證和符合信用證要求的受益人證明則形成對(duì)開證行和開證申請(qǐng)人的欺詐。

    第四，受益人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的脫節(jié)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)重要原因。

    信用證只是一種結(jié)算工具，對(duì)于開證申請(qǐng)人來(lái)講，旨在規(guī)范受益人及時(shí)履行合同，而就信用證本身而言，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)顯得尤為重要，單據(jù)的一些缺陷可以修改，但由于公司經(jīng)營(yíng)造成的失誤，如貨物無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)出，產(chǎn)生短裝、船期趕不上。信用證規(guī)定要某部門出具的檢驗(yàn)證書，公司因疏忽出運(yùn)前未讓其檢驗(yàn)而無(wú)法獲得等，則往往無(wú)法更改。

    另外對(duì)銀行的過(guò)份信賴有時(shí)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)因素。許多出口公司因自身素質(zhì)問(wèn)題，往往在業(yè)務(wù)中尤其是單據(jù)制作和審核方面不作深入管理，而是完全仰賴銀行，銀行從為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)角度考慮也是往往遷就客戶，長(zhǎng)久下來(lái)的地果是公司業(yè)務(wù)素質(zhì)一直得不到提高。如果銀行業(yè)務(wù)水平和能力高，自是高枕無(wú)憂，但一旦碰到業(yè)務(wù)不嫻熟、水平欠佳、能力平平、責(zé)任心不強(qiáng)的銀行或銀行經(jīng)辦員，那就不容樂觀了。

    總之，不符點(diǎn)的產(chǎn)生原因是多方面的，絕不只是制單過(guò)程中才會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)，公司人員尤其是公司的高級(jí)管理人員一定要明白這一點(diǎn)，努力在信用，證交易的每一個(gè)步驟，從談判到對(duì)信用證的審核；到生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)，到制單，都要時(shí)刻留心，早加防范。杜絕單據(jù)的不符點(diǎn)要靠整個(gè)過(guò)程中所有人的努力才能奏效，單靠哪一個(gè)具體環(huán)節(jié)，哪一個(gè)人是很難做到的。