在我國,企業(yè)的兼并與收購一般均在中介機(jī)構(gòu),如產(chǎn)權(quán)交易事務(wù)所、產(chǎn)權(quán)交易市場、產(chǎn)權(quán)交易中心等的參與下進(jìn)行。在有中介機(jī)構(gòu)的條件下,企業(yè)并購的程序如下:
1.并購前的工作 并購雙方中的國有企業(yè),兼并前必須經(jīng)職工代表大會(huì)審議,并報(bào)政府國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)可;并購雙方中的集體所有制企業(yè),并購前必須經(jīng)過所有者討論,職工代表會(huì)議同意,報(bào)有關(guān)部門備案;并購雙方的股份制企業(yè)和中外合資企業(yè),并購前必須經(jīng)董事會(huì)(或股東大會(huì))討論通過,并征求職工代表意見,報(bào)有關(guān)部門備案。
2.目標(biāo)企業(yè)在依法獲準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)后,應(yīng)到產(chǎn)權(quán)交易市場登記、掛牌交易所備有《買方登記表》和《賣方登記表》供客戶參考。買方在登記掛牌時(shí),除填寫《買方登記表》外,還應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件,法定代表人資格證明書或受托人的授權(quán)委托書、法定代表人或受托人的身份證復(fù)印件。賣方登記掛牌時(shí),應(yīng)填寫《賣方通知書》,同時(shí),還應(yīng)提供轉(zhuǎn)讓方及被轉(zhuǎn)讓方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、轉(zhuǎn)讓方法人代表資格證明書或受托人的授權(quán)委托書以及法定代表人或受托人的身份證復(fù)印件、轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓企業(yè)董事會(huì)的決議。如有可能,還應(yīng)提供被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告。對于有特殊委托要求的客戶,如客戶要求做廣告、公告,以招標(biāo)或拍賣方式進(jìn)行交易,則客戶應(yīng)與交易所訂立專門的委托出售或購買企業(yè)的協(xié)議。
3.洽談 經(jīng)過交易所牽線搭橋或自行找到買賣對象的客戶,可在交易所有關(guān)部門的協(xié)助下,就產(chǎn)權(quán)交易的實(shí)質(zhì)性條件進(jìn)行談判。
4.資產(chǎn)評估 雙方經(jīng)過洽談達(dá)成產(chǎn)權(quán)交易的初步意向后,委托經(jīng)政府認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估,資產(chǎn)評估的結(jié)果可作為產(chǎn)權(quán)交易的底價(jià)。
5.簽約 在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上,由并購雙方的法人代表或法人代表授權(quán)的人員簽訂企業(yè)并購協(xié)議書,或并購合同。在交易所中,一般備有兩種產(chǎn)權(quán)交易合同,即用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》和用于整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,供交易雙方在訂立合同時(shí)參考。產(chǎn)權(quán)交易合同一般包括如下條款:交易雙方的名稱、地址、法定代表人或委托代理人的姓名、產(chǎn)權(quán)交易的標(biāo)的、交易價(jià)格、價(jià)款的支付時(shí)間和方式、被轉(zhuǎn)讓企業(yè)在轉(zhuǎn)讓前債權(quán)債務(wù)的處理、產(chǎn)權(quán)的交接事宜、被轉(zhuǎn)讓企業(yè)員工的安排、與產(chǎn)權(quán)交易有關(guān)的各種稅負(fù)、合同的變更或解除的條件、違反合同的責(zé)任、與合同有關(guān)的爭議的解決、合同生效的先決條件及其他交易雙方認(rèn)為需要訂立的條款。
6.并購雙方報(bào)請政府授權(quán)部門審批并到工商行政管理部門核準(zhǔn)登記目標(biāo)公司報(bào)國有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記,并購企業(yè)報(bào)國有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變更登記,并到工商管理部門辦理法人變更登記。
7.產(chǎn)權(quán)交接 并購雙方的資產(chǎn)移交,需在國有資產(chǎn)管理局、銀行等有關(guān)部門的監(jiān)督下,按照協(xié)議辦理移交手續(xù),經(jīng)過驗(yàn)收、造冊,雙方簽證后,會(huì)計(jì)據(jù)此入賬。目標(biāo)企業(yè)未了的債券、債務(wù),按協(xié)議進(jìn)行清理,并據(jù)此調(diào)整賬戶,辦理更換合同債據(jù)等手續(xù)。
8.發(fā)布并購公告 將兼并與收購的事實(shí)公諸社會(huì),可以在公開報(bào)刊上刊登,也可由有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布,使社會(huì)各方面知道并購事實(shí),并調(diào)整與之相關(guān)的業(yè)務(wù)。
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