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外貿(mào)律師  
信用證結(jié)算方式
作者:石家莊趙麗娜律師編輯   出處:法律顧問網(wǎng)·涉外coinwram.com     時(shí)間:2011/7/2 13:19:00

信用證結(jié)算方式
 
1、了解匯款、托收的概念,地位
2、理解信用證的內(nèi)容
3、掌握信用證的基本流程
 
  掌握信用證的基本流程
 
 
一 匯款
 1  含義:付款方將貨款通過銀行付給收款人
 2  種類:
 (1)電匯 T/T telegraphic transfer,
匯款人要求銀行用電報(bào)/電傳/環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)(SWIFT)委托收款人所在地銀行付款給收款人
 (2)信匯 M/T mail transfer
匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式
 (3)票匯 D/D demand draft
匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票并交還匯款人,由匯款人自寄或自帶給國外收款人,由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式
3  應(yīng)用形式
(1)預(yù)付貨款
(2)貨到付款
二  托收
 1  含義:債權(quán)人簽發(fā)匯票委托銀行向國外債務(wù)人代為收款的一種結(jié)算方式。
 (1)與票匯不一樣
  票匯:匯出行應(yīng)匯款人(債務(wù)人)申請(qǐng)代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票并交還匯款人,由匯款人自寄或自帶給國外收款人(債權(quán)人),由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式
(2)與信用證也不一樣
 托收是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的,而信用證是建立在銀行信用的基礎(chǔ)的
2  當(dāng)事人
   (1)委托人 consignor
   (2)托收行 remitting bank
   (3)代收行 collection bank
   (4)付款人 drawee
   (5)需要時(shí)的代理 agency of need
委托人如果想要指定需要時(shí)的代理人時(shí),必須在托收委托書上寫明,并且明確代理人的權(quán)限。
分析下面的案例找出有關(guān)當(dāng)事人:
中國TV公司與加拿大C公司簽訂了6個(gè)合同,先后賣了1200噸建材給C公司。付款方式是D/P(中文稱“付款交單”)。這6個(gè)合同的貨先后分10批從天津運(yùn)往蒙特利爾,提單由中國外輪代理公司天津分公司簽發(fā),簽發(fā)后提單交發(fā)貨人。按D/P付款方式,發(fā)貨人把提單交到中國銀行天津分行,天津分行委托加拿大多倫多帝國商業(yè)銀行收款,由帝國商業(yè)銀行通知收貨人,收貨人拿錢到該銀行贖單,F(xiàn)假設(shè)出現(xiàn)C公司經(jīng)理未交款贖單即將貨物提走,且查無下落的情況,中國TV公司決定委托律師代為索賠時(shí),作為律師應(yīng)如何認(rèn)定這起買賣合同中各方之間的相互關(guān)系,如何確定原被告。
〔1〕中國TV公司與加拿大C公司之間是:
A.買賣關(guān)系( )
B.代銷關(guān)系( )
〔2〕中國外輪代理公司分公司與中國TV公司之間是:
A.中介關(guān)系( )
B.買賣關(guān)系( )
C.代理關(guān)系( )
〔3〕發(fā)貨人與中國銀行天津分行之間是:
A.委托關(guān)系( )
B.合作關(guān)系( )
〔4〕本案原告應(yīng)當(dāng)是:
A.中國TV公司( )
B.中國外輪代理公司天津分公司()
C.中國銀行天津分行( )
〔5〕本案被告應(yīng)當(dāng)是:
A.加拿大C公司經(jīng)理( )
B.加拿大C公司( )
C.加拿大多倫多帝國商業(yè)銀行()
3  種類
    (1)光票托收:付款交單:即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單
     (2)跟單托收、承兌交單
三  信用證
(一)概述
    1 定義  letter of credit      L/C
銀行(開證行)根據(jù)買方(申請(qǐng)人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的在一定期限內(nèi),憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)即期或在一個(gè)確定的將來的日期兌付一定金額的書面承諾
 信用證是銀行有條件的付款承諾
2 特點(diǎn)
  銀行負(fù)第一性付款責(zé)任
  信用證是一份獨(dú)立的文件
  信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)
(二)當(dāng)事人及關(guān)系
      1 開證申請(qǐng)人  Applicant
是根據(jù)銷售合同規(guī)定向銀行申請(qǐng)開立信用證的人,是銷售合同中的買方,也就是進(jìn)口商
          義務(wù);按期、按合同開立信用證
                     向開證行提交開證申請(qǐng)書
                     交納一定的押金和費(fèi)用
                     保證付款贖單
          權(quán)利:審單
                     拒付
                     對(duì)貨物有追索權(quán)
                     拒開信用證
2  開證行  Opening bank    Issuing bank
是接收開證申請(qǐng)人的委托,開立信用證的銀行。吸煙者被受益人接受以后,就要承擔(dān)第一性行付款責(zé)任。開證行是賣方所在地的銀行,其信譽(yù)和實(shí)力決定擔(dān)保效力的強(qiáng)弱,對(duì)受益人很重要。
      義務(wù):開立信用證
                 第一付款責(zé)任
                 終局性付款
      權(quán)利:收取押金和費(fèi)用
                 審單
                 自行處理單據(jù)或貨物
3  受益人 Beneficiary
是信用證指定有權(quán)使用該信用證享受擔(dān)保放款利益的人,是買賣合同的賣方,也就是出口商。
         義務(wù):履行交貨義務(wù)
                    對(duì)所發(fā)的貨物負(fù)責(zé)
                    對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)
         權(quán)利:審證
                    向開證行索款
                    向進(jìn)口商索款
                    對(duì)開證行的無理拒付,要求賠償
4 通知行   Advising bank
是受開證行委托將信用證轉(zhuǎn)交受益人的銀行,通知行是開證行的代理人,可能是他的分支機(jī)構(gòu),是賣方所在地的銀行。通知行只證明信用證的真實(shí)性,對(duì)開證行和受益人不承擔(dān)議付款責(zé)任。
            義務(wù):審證
                       及時(shí)通知受益人來拿信用證
            權(quán)利:不承擔(dān)開證行第一付款責(zé)任
                      不對(duì)信用證內(nèi)容負(fù)責(zé)
                      收取一部分費(fèi)用
5  保兌行
如果開證行為了加強(qiáng)信用證的可靠性,指定另一家銀行擔(dān)保付款,這家銀行就是保兌行。保兌行承擔(dān)必須付款責(zé)任,賣方即可以向保兌行,也可以向開證行請(qǐng)求付款。
           義務(wù):與開證行一樣
           權(quán)利:審單
                     向開證行索賠
6  議付行
議付信用證,都要有議付行參與,他是自愿或是根據(jù)開證行的指定,買入或貼現(xiàn)受益人提交的跟單匯票的銀行,議付行通常在賣方所在地。通過議付,賣方交單后,可立即兌現(xiàn)貨款,議付行也做成一筆業(yè)務(wù),獲得利息收入。開證行指定的議付行是“限制性議付”,議付行自愿議付屬于“自由議付”。
            義務(wù):墊付貨款,傳遞單據(jù)
           權(quán)利:有權(quán)決定議付與否,審單
7  償付行
           憑開證行的授權(quán),向議付行付款
           償付時(shí),不接受貨運(yùn)單據(jù),無權(quán)審單
8  付款行
是依信用證指定對(duì)受益人付款或承兌受益人匯票的銀行。付款行一般就是開證行,也可以是開證行委托的另一家銀行
為開證行履行付款義務(wù),開證行要求付款行為受益人付款
           審單,驗(yàn)單付款后,沒有追索權(quán)
(三)信用證的類型
       1 不可撤銷信用證和可撤銷信用證
       2 保兌信用證和不保兌信用證
       3 跟單信用證和光票信用證
       4 即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和預(yù)支信用證
       5 可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
       6 有追索權(quán)信用證和無追索權(quán)信用證
       7 對(duì)開信用證和對(duì)背信用證
香港匯豐銀行受到巴黎法國貼現(xiàn)銀行電開信用證,要求它通過中國銀行南寧分行通知受益人北海某進(jìn)出口公司。電文如下:
           WE WOULD BE OBLIGED IF YOU COULD ADVISE THE BENEFICIARY AT YOUR EARLIST AND BY CABLE THROUGH BANK  OF  CHINA,NANNING (CABLE ADDRESS:CHUNG KUO)OF THE DOCUMENTARY CREDIT IN FULL DETAILS AS FOLLOWS,ADDING YOUR  CONFIRMATION
WHICH IS AVAILABLE BY ACCEPTANCE OF YOUR  DRAFT AT  80 DAYS SIGHT DRAWN ON US FOR FULL INVOICE VALUE OF GOODS
 
ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFT AT DAYS  AFTER SIGHT FOR 100 PERCENT INVOICE VALUE DRAWN ON THE FUJI BANK LTD.,HEAD OFFICE .TOKYO.JAPAN.
(四)信用證業(yè)務(wù)處理的基本程序
            A 業(yè)務(wù)處理的基本流程
案例:
        華信貿(mào)易有限公司huaxin trading co.,ltd 日用品部與一個(gè)供貨廠商聯(lián)手開發(fā)了一項(xiàng)新產(chǎn)品——HX系列瓷器。該系列瓷器選用上等瓷土燒制,以精美的禮盒包裝,加之手工繪制的圖案,美觀大方,質(zhì)量上乘,極有競爭力,1998年3月,公司業(yè)務(wù)員從報(bào)紙上看到加拿大一公司求購中國的瓷器,該公司是JAMES BROWN&SONS CORP。公司業(yè)務(wù)員經(jīng)過與JBS CORP的聯(lián)系, JBS CORP看上了HX系列瓷器的四個(gè)型號(hào),簽訂合同后,1998年4月8日,華信公司收到了JBS CORP通過加拿大皇家銀行開來的信用證, 通知行是上海AJ金融公司。貨物通過COSCO運(yùn)輸。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
B信用證業(yè)務(wù)處理中需要注意的幾個(gè)環(huán)節(jié):
     1如果作為huaxin trading co.,ltd 必須做
好信用證的落實(shí)(催證)、審核(審證)及必要的修改(改證),以保合同順利履行及貨款的及時(shí)收回。
(1)催證
       催證指賣方通知或催促國外買方按合同規(guī)定(一般為裝運(yùn)前15天)開出信用證。
      實(shí)踐中,買方往往因市場(chǎng)變化、資金短缺或其他原因不能在合同規(guī)定的時(shí)間及時(shí)開出信用證。遇上述情況,賣方必須及時(shí)采取措施催促買方開證以便如期裝運(yùn)。
      國際貿(mào)易中,出口方催促進(jìn)口方開立信用證的方法很多,如發(fā)信函、電報(bào)、電傳、傳真、E-MAIL、或請(qǐng)銀行或出口方國駐外機(jī)構(gòu)協(xié)助代為催證。
(2)審證
        理論上講,國外來證應(yīng)與買賣合同相符。但在很多實(shí)際業(yè)務(wù)中,買方開來的信用證并非與合同完全相符。
       審證的依據(jù)
審證是指對(duì)國外進(jìn)口方通過銀行開來的信用證內(nèi)容進(jìn)行全面審核,以確定是接受還是修改。審核的依據(jù)是貨物買賣合同和《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。
 審證的內(nèi)容與重點(diǎn)
   銀行(Shanghai AJ finance corp)重點(diǎn)審核 :
     (1)從政策上審核。主要看來證各項(xiàng)內(nèi)容是否符合我方的方針政策以及是否有歧視性內(nèi)容。有則須根據(jù)不同情況向開證行交涉。
     (2)對(duì)開證行的審核。主要對(duì)開證行所在國家的政治經(jīng)濟(jì)狀況、開證行的資信、經(jīng)營作風(fēng)等進(jìn)行審查。對(duì)于資信欠佳的銀行應(yīng)酌情采取適當(dāng)?shù)谋H胧?
    (3)對(duì)信用證性質(zhì)與開證行付款責(zé)任的審核。出口業(yè)務(wù)中,我方不接受帶"可撤銷"字樣的信用證;對(duì)于不可撤銷的信用證,如附有限制性條款或保留字句,使"不可撤銷"名不符實(shí),應(yīng)要求對(duì)方修改。
 以上三項(xiàng)主要是銀行審證的重點(diǎn),出口企業(yè)對(duì)此只需作復(fù)核性審核,其審證重點(diǎn)主要應(yīng)放在下述幾項(xiàng):
 (1)對(duì)信用證金額與貨幣的審核。即審核信用證金額是否與合同金額一致,大、小寫金額是否一致。如合同訂有溢短裝條款,信用證金額是否包括溢裝部分金額;信用證使用的貨幣是否與合同規(guī)定的計(jì)價(jià)和支付貨幣一致。
 (2) 對(duì)有關(guān)貨物條款的審核。主要是對(duì)商品的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量 包裝等依次進(jìn)行審核,如發(fā)現(xiàn)信用證內(nèi)容與合同規(guī)定不一致不應(yīng)輕易接受,原則上要求改證。
(3)對(duì)信用證的裝運(yùn)期、有效期和到期地點(diǎn)的審核。信用證的裝運(yùn)期必須與合同的規(guī)定相同;信用證的有效期一般規(guī)定在裝運(yùn)期限后7-15天,以方便賣方制單。關(guān)于信用證的到期地點(diǎn),通常要求規(guī)定在中國境內(nèi),對(duì)于在國外到期的信用證,我們一般不接受,應(yīng)要求修改。
(4)對(duì)開證申請(qǐng)人、受益人的審核。開證申請(qǐng)人的名稱和地址應(yīng)仔細(xì)審核,以防錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)。受益人的名稱和地址也須正確無誤,以免影響收匯。
(5) 對(duì)單據(jù)的審核。主要要對(duì)來證中要求提供的單據(jù)種類、份數(shù)及填制方法等進(jìn)行審核,如發(fā)現(xiàn)有不正常規(guī)定或我方難以辦到的應(yīng)要求對(duì)方修改。
(6)對(duì)其他運(yùn)輸條款、保險(xiǎn)、商檢等條款的審核。即仔細(xì)審核信用證對(duì)分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)船、保險(xiǎn)險(xiǎn)別、投保加成以及商檢條款的規(guī)定是否與合同一致,如有不符,應(yīng)要求對(duì)方修改。
(7)對(duì)特殊條款的審核。審證時(shí),如發(fā)現(xiàn)超越合同規(guī)定的附加或特殊條款,一般不應(yīng)輕易接受,如對(duì)我方無太大影響,也可酌情接受一部分。
(3) 改證
(1).改證的原則及注意的問題
(2).信用證改證函
      PLEASE DELETE THE CLAUSE "BY DIRECT STEAMER" AND INSERT THE WORDING "TRANSSHIPMENT AND PARTIAL SHIPMENT ARE ALLOWED",或 PLEASE EXTEND THE DATE AND THE VALIDITY OF THE L/C TO……AND……RESPECTIVELY.
THANK YOU FOR YOUR KIND COOPERATION, PLEASE SEE TO IT THAT THE L/C AMENDMENT REACHES US BEFORE……,F(xiàn)AILING WHICH WE SHALL NOT BE ABLE TO EFFECT PUNCTUAL SHIPMENT.
如果作為JBS corp和The royal bank of canada在信用證項(xiàng)下應(yīng)該:
    在信用證付款方式下, huaxin trading co.,ltd將貨物交付裝運(yùn)后,即將匯票和各項(xiàng)單據(jù)提交開證行或其他指定銀行。開證行The royal bank of canada 應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)完成對(duì)貨物單據(jù)的審核,決定接受還是拒絕接受出口商的單據(jù)。如果審核無誤開證行即須接受單據(jù),履行信用證下匯票付款、承兌義務(wù),然后要求進(jìn)口商付款贖單
1.開證行審單
(1)單據(jù)的種類、份數(shù)與信用證要求及議付行寄單回函所列是否相符;
(2)匯票、發(fā)票上的金額是否一致,與信用證規(guī)定的最高金額相比是否超額,與議付行寄單回函所列金額是否一致;
(3)單據(jù)中對(duì)貨名、規(guī)格、數(shù)量、包裝等描述是否與信用證要求相符;
(4)貨運(yùn)單據(jù)的出單日期及內(nèi)容是否與信用證相符;
(5)貨運(yùn)單據(jù)及保險(xiǎn)單據(jù)等其他單據(jù)的背書是否有效。
2.進(jìn)口企業(yè)審單
進(jìn)口企業(yè)收到開證行交來的全套貨物單據(jù)和匯票后,根據(jù)合同和信用證規(guī)定認(rèn)真審核出口商提交的單據(jù)。審核各種單據(jù)的內(nèi)容是否符合信用證要求,單據(jù)的種類和份數(shù)是否齊全,即單證(單同)是否一致。同時(shí),以商業(yè)發(fā)票為中心,將其他單據(jù)與之對(duì)照,審核單單是否一致。進(jìn)口企業(yè)審單后,如在3個(gè)工作日內(nèi)沒有提出異議,開證行即按匯票履行付款或承兌的義務(wù)。
案例一:
某信用證部分條款規(guī)定:100 cartons of Jade Products, including 50 cartons of Chang E flies to the moon and 50 cartons of Xichun at drawing
該信用證由中國銀行大連分行通知受益人——大連天地工藝品進(jìn)出公司,給公司及時(shí)根據(jù)信用證的有關(guān)規(guī)定辦理了貨運(yùn),并辦妥所有的單據(jù)向中國銀行大連分行辦理議付手續(xù),中國銀行大連分行以為單證相符,當(dāng)天就像開證行寄出單據(jù),但開證行向中銀發(fā)來拒付電。
案例二:
東北某糧油進(jìn)出口公司向美國SAM公司出口一筆大麻籽,對(duì)方開來的信用證主要條款規(guī)定:Covering 150 m/tons of Hempseeds ,Admixture and moisture must be identical with the contract No DHF94308 stipulated.
案例三:
某進(jìn)出口公司向法國的貿(mào)易有限公司出口一筆凍兔,后收到開證行來電指出:第DE495號(hào)信用證項(xiàng)下的單據(jù)已經(jīng)收到,但經(jīng)我審查發(fā)現(xiàn)單單不符,即發(fā)票與提單兩者的商品名稱不一致。
商品發(fā)票上名稱表示:Lapin, Congele avesos .
提單上商品表示:Frozen rabbit, bone-in
我方無法接受,單據(jù)在我行暫時(shí)保管
3 、“不符點(diǎn)”的處理
1.“不符”性質(zhì)嚴(yán)重!安环毙再|(zhì)嚴(yán)重,包括所交單據(jù)份數(shù)或種類與信用證規(guī)定不符,貨款金額大于信用證金額,單據(jù)中重要項(xiàng)目的內(nèi)容與信用證規(guī)定不符,或單據(jù)之間相同項(xiàng)目的填寫不一致。如出現(xiàn)上述不符,我方可拒絕接受單據(jù)并拒付全部貨款。
2.“不符”性質(zhì)不太嚴(yán)重。如果“不符”性質(zhì)不太嚴(yán)重可按下列方法處理:
(1)部分付款、部分拒付。如果賣方提供單據(jù) “不符”性質(zhì)不太嚴(yán)重,買方一般不宜全部拒付,此時(shí)可采取部分付款、部分拒付辦法解決這種問題。
(2)貨到檢驗(yàn)合格付款。即買方向銀行提出貨到后如經(jīng)檢驗(yàn)貨物符合合同規(guī)定,再接受單據(jù),支付貨款。
(3)憑擔(dān)保付款。即要求賣方或議付行出具貨物與合同相符的擔(dān)保,然后憑此擔(dān)保付款。
(4)更正單據(jù)后付款。如“不符”系打印錯(cuò)誤,且時(shí)間允許,可在賣方更改單據(jù)后付款。

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