認(rèn)定單位故意犯罪，首先應(yīng)當(dāng)查明單位是否屬實(shí)。具體可從兩個(gè)方面進(jìn)行審查：一是從單位的成立形式和組織結(jié)構(gòu)看，經(jīng)過(guò)有權(quán)機(jī)關(guān)或組織（如工商局、上級(jí)主管部門(mén)等）審批、登記注冊(cè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織等，可以認(rèn)定為單位。但是，有些有限責(zé)任公司、股份有限公司在形式上雖然經(jīng)過(guò)工商部門(mén)審批、登記注冊(cè)，如果確有證據(jù)證實(shí)其實(shí)際為特定一人出資、一人從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，主要利益歸屬于該特定個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)查證屬實(shí)的情況，以刑法上的個(gè)人論。至于有限責(zé)任公司和股份有限公司中各股東的出資比例大小，以及是否具有親屬關(guān)系（具有財(cái)產(chǎn)共有關(guān)系的家庭成員除外），一般來(lái)說(shuō)并不影響對(duì)單位的認(rèn)定；二是從單位的實(shí)際活動(dòng)性質(zhì)看，如果單位主要從事違法犯罪活動(dòng)，或者成立單位的目的就是從事違法犯罪活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)否定其正當(dāng)?shù)膯挝蝗烁�，�?duì)其實(shí)施的危害行為以個(gè)人違法犯罪行為論處。
２．單位故意犯罪的構(gòu)成特征
在查明單位屬實(shí)的基礎(chǔ)上，要認(rèn)定單位故意犯罪，應(yīng)當(dāng)主要把握兩個(gè)構(gòu)成特征：一是犯罪意志的整體性，即單位故意犯罪是經(jīng)單位集體研究決定或由負(fù)責(zé)人決定的。如果單位中的一般工作人員擅自為本單位謀取非法利益，事后得到負(fù)責(zé)人認(rèn)可或默許的，可以視為其危害行為具有犯罪意志的整體性，以單位犯罪論處。否則，應(yīng)認(rèn)定其危害行為系出于個(gè)人意志，以個(gè)人犯罪論處；二是非法利益歸屬的團(tuán)體性，即單位故意犯罪在客觀上表現(xiàn)為為單位謀取非法利益的行為，或者違法所得實(shí)際歸屬于單位或其中的部分股東單位。只有同時(shí)具備以上兩個(gè)特征的行為，才能認(rèn)定單位故意犯罪。
對(duì)于單位中的個(gè)人假借單位名義實(shí)施犯罪，為個(gè)人謀取非法利益的，或者雖經(jīng)單位集體研究決定實(shí)施犯罪，但違法所得實(shí)際由個(gè)人共同分取的，因這兩種情形都不具有非法利益歸屬的團(tuán)體性特征，應(yīng)以個(gè)人犯罪論處。
對(duì)于單位集體決定實(shí)施犯罪，個(gè)人共同分取違法所得的案件，尤其應(yīng)當(dāng)注意貫徹懲辦少數(shù)、教育多數(shù)的刑事政策，一般只能將共同犯罪活動(dòng)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、指揮者和起主要作用的實(shí)行犯納入治罪范圍。
二、幾種特殊對(duì)象能否成立單位犯罪的主體
１．單位分支機(jī)構(gòu)等的單位犯罪主體問(wèn)題
根據(jù)最高人民法院有關(guān)司法解釋規(guī)定，以單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)職能部門(mén)的名義實(shí)施犯罪，違法所得亦歸分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)職能部門(mén)所有的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪。不能因?yàn)閱挝坏姆种C(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)職能部門(mén)沒(méi)有可供執(zhí)行罰金的財(cái)產(chǎn)，就不將其認(rèn)定為單位犯罪，而按照個(gè)人犯罪處理。在具體處理上，應(yīng)當(dāng)注意兩點(diǎn)：１ 對(duì)于僅參與決策會(huì)議，并非犯罪提議者或?qū)嶋H決策者的單位負(fù)責(zé)人，可以不作為直接負(fù)責(zé)的主管人員追究刑事責(zé)任；對(duì)于受單位負(fù)責(zé)人指派或奉命參與實(shí)施了非起主要、關(guān)鍵作用的犯罪行為的單位職工，可以不作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。２ 在對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或直接責(zé)任人員裁量刑罰時(shí)，不能想當(dāng)然地認(rèn)定每一直接負(fù)責(zé)的主管人員在單位犯罪中所起的作用必然大于所有直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)盡量根據(jù)各自在單位犯罪中實(shí)際所起作用的大小，分清主次罪責(zé)，體現(xiàn)罰當(dāng)其罪。
２．個(gè)人承包企業(yè)的單位犯罪主體問(wèn)題
個(gè)人承包企業(yè)能否成為刑法上的單位，應(yīng)以發(fā)包單位（必須符合刑法上單位的特征）在被承包企業(yè)中有無(wú)資產(chǎn)投入為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種情況分別認(rèn)定：一是發(fā)包單位有資產(chǎn)投入的，因被承包企業(yè)是發(fā)包單位自主選擇經(jīng)營(yíng)方式的結(jié)果，是發(fā)包單位資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的表現(xiàn)，并不因?yàn)椴捎冒l(fā)包經(jīng)營(yíng)方式而改變其資產(chǎn)屬性和單位的性質(zhì)，對(duì)于該種個(gè)人承包企業(yè)所實(shí)施的犯罪行為，應(yīng)以單位犯罪論處；二是發(fā)包單位沒(méi)有資產(chǎn)投入的，其實(shí)際表現(xiàn)是發(fā)包單位僅僅提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照，屆時(shí)按約收取固定的承包費(fèi)。在該種情形下，因被承包企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本實(shí)際由承包者個(gè)人投入，且獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)，主要收益歸屬于承包者個(gè)人所有。對(duì)于該種個(gè)人承包企業(yè)所實(shí)施的犯罪行為，可以個(gè)人犯罪論處。
３．“名為集體，實(shí)為個(gè)人”的單位主體問(wèn)題
“名為集體，實(shí)為個(gè)人”的單位一般包括兩種情形：一種是本應(yīng)注冊(cè)登記為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶，卻掛靠國(guó)有、集體企業(yè)或其他單位從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位；另一種是原為國(guó)家或集體所有的企業(yè)或其他單位，經(jīng)改制后，已為個(gè)人實(shí)際買(mǎi)斷經(jīng)營(yíng)，但仍然沿用原國(guó)有、集體單位的名稱，并向其上級(jí)主管單位繳納固定的管理費(fèi)用的單位。因以上兩種單位均實(shí)際由個(gè)人投資，利益也主要?dú)w屬于個(gè)人，對(duì)其實(shí)施的犯罪行為，應(yīng)以個(gè)人犯罪論處。
４．境外（含外國(guó)）公司、企業(yè)或組織的單位犯罪主體問(wèn)題
境外（含外國(guó)）公司、企業(yè)或組織能否認(rèn)定為刑法上的單位，關(guān)鍵在于有無(wú)確實(shí)的證據(jù)證明其存在的真實(shí)性和合法性。如果有證據(jù)證明系境外合法存在的公司、企業(yè)或組織實(shí)施有關(guān)犯罪行為的，應(yīng)對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員或直接責(zé)任人員追究單位犯罪的刑事責(zé)任。如果經(jīng)偵查所獲得的或境外公司、企業(yè)、組織提供的證據(jù)、材料難以準(zhǔn)確說(shuō)明行為人系以單位身份實(shí)施犯罪，或者境外公司、企業(yè)或組織具有合法存在的主體資格的，對(duì)行為人所實(shí)施的嚴(yán)重危害行為可以個(gè)人犯罪論處，酌情從輕處罰。
