單位犯罪的認(rèn)定與處罰（下）
作者：上海市高級(jí)人民法院--------------------------------------------------------------------------------

    三、如何掌握單位犯罪中的自然人兼犯其他罪行的罪數(shù)問題
    單位犯罪中的自然人、個(gè)人又實(shí)施其他犯罪的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下三種情況分別認(rèn)定：

    １．兼犯異種他罪的，如行為人既犯單位受賄罪，又犯受賄罪的，因其行為已經(jīng)分別符合兩個(gè)獨(dú)立的犯罪構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定數(shù)罪，實(shí)行數(shù)罪并罰。

    ２．兼犯同種異罰（即刑法規(guī)定單位犯罪中的自然人與個(gè)人犯本罪采取區(qū)別處罰原則）之罪的，如行為人既是單位虛開增值稅專用發(fā)票罪的直接負(fù)責(zé)的主管人員，又個(gè)人犯本罪的，雖然行為人所犯數(shù)罪的罪名同一，但從實(shí)質(zhì)上分析，兩個(gè)行為的犯罪構(gòu)成特征及其法定刑均有區(qū)別，故符合實(shí)質(zhì)上異種數(shù)罪的基本特征，應(yīng)當(dāng)分別定罪，實(shí)行數(shù)罪并罰。在判決主文中，可按下列方式表述（以走私普通貨物罪為例）：

    “一、被告單位×××犯走私普通貨物罪，判處罰金××元，……（寫明繳納期限）；

    二、被告人×××犯（單位）走私普通貨物罪，判處……；犯走私普通貨物罪，判處……；決定執(zhí)行……（寫明主刑、附加刑）�！�

    ３．兼犯同種同罰（即刑法規(guī)定單位犯罪中的自然人與個(gè)人犯本罪采同等處罰原則）之罪的，如行為人既在單位中，又以個(gè)人身份同犯刑法第一百二十五條規(guī)定的非法制造、買賣、運(yùn)輸、郵寄、儲(chǔ)存槍支、彈藥、爆炸物罪或非法制造、買賣、運(yùn)輸危險(xiǎn)物質(zhì)罪；第二百一十三至二百一十九條規(guī)定的假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、侵犯商業(yè)秘密罪等侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)犯罪的，因其實(shí)質(zhì)上仍屬同種數(shù)罪，故一般勿需實(shí)行數(shù)罪并罰，可以一罪論處。

    四、如何掌握單位共同犯罪的定罪與處罰問題

    對(duì)于單位共同犯罪，可以區(qū)分為單位與單位組合的共同犯罪和單位與個(gè)人組合的共同犯罪兩種形式，實(shí)行分別對(duì)待：

    １．對(duì)于單位與單位組合的共同犯罪，一般須先行審查各涉嫌犯罪單位的獨(dú)立性。如果系一個(gè)單位注冊(cè)成立多個(gè)公司、企業(yè)，繼而以多個(gè)公司、企業(yè)的名義實(shí)施犯罪，其實(shí)際的內(nèi)部組織及其行為完全同一的，因多個(gè)公司、企業(yè)的犯罪意思及其行為均不具有相互獨(dú)立性，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一個(gè)單位犯罪，不能以單位共同犯罪論處。否則，勢(shì)必產(chǎn)生無法舉證說明“各個(gè)犯罪單位”所實(shí)施的具體危害行為或犯罪數(shù)額的司法認(rèn)定上的困難。

    對(duì)于獨(dú)立的單位與單位組合的共同犯罪，應(yīng)當(dāng)按照共犯處罰的一般原理，根據(jù)各犯罪單位在整個(gè)共同犯罪中所起作用的大小，區(qū)分主從犯，并依法確定各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任。各犯罪單位內(nèi)部的犯罪人應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位所犯罪行的大小，再按個(gè)人在單位犯罪中所起的作用，具體確定相應(yīng)的刑事責(zé)任。一般說來，主犯單位中的犯罪人均為主犯（因單位行為與其中自然人的行為具有一體性）；在確有必要時(shí)，可以進(jìn)一步區(qū)分主從犯（屬例外情況），以便罰當(dāng)其罪。對(duì)于從犯單位中的犯罪人，則不宜再作區(qū)分（因該種例外對(duì)犯罪人是不利的）。

    ２．對(duì)于單位與個(gè)人組合的共同犯罪，根據(jù)共同犯罪的一般原理，應(yīng)當(dāng)以主要實(shí)行犯為標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分以下三種情況分別認(rèn)定：

    （１）單位為主實(shí)行犯罪，個(gè)人起次要或幫助作用的，如單位走私，作為個(gè)人的海關(guān)工作人員提供便利條件，這時(shí)往往單位是主犯，個(gè)人為從犯，對(duì)犯罪單位和個(gè)人均應(yīng)以單位所犯之罪定罪處刑。由此可以在單位犯罪的法定刑幅度內(nèi)，保持主從犯在處刑上的協(xié)調(diào)性和罪刑相當(dāng)性。如果作為主要實(shí)行犯的單位行為尚不構(gòu)成犯罪，依當(dāng)然解釋原理，對(duì)起次要或幫助作用的個(gè)人也不能定罪處刑。

    （２）個(gè)人為主實(shí)行犯罪，單位提供幫助或便利條件的，如個(gè)人走私，單位僅僅提供部分犯罪資金或賬戶的，這時(shí)往往個(gè)人是共同犯罪中的主犯，單位為從犯，由于單位無法適用個(gè)人犯罪的法定刑，且適用單位犯罪的法定刑一般不會(huì)加重犯罪單位中的犯罪人的刑事責(zé)任，故應(yīng)當(dāng)對(duì)犯罪單位和個(gè)人分別適用各自的法定刑；如果對(duì)起幫助作用的單位行為獨(dú)立評(píng)價(jià)尚未達(dá)到相關(guān)單位犯罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)的，則只能追究作為主要實(shí)行犯的個(gè)人的刑事責(zé)任，對(duì)有關(guān)單位可建議有關(guān)主管部門依法給予行政處罰。

    （３）單位與個(gè)人共同實(shí)行犯罪，如單位和個(gè)人共同出資、共同實(shí)行走私并按比例分成的，因其共同實(shí)行一般犯罪（即非特殊主體所犯之罪），這種情況如同軍人與普通公民共同實(shí)施偷越國邊境犯罪應(yīng)當(dāng)分別定罪處刑一樣，對(duì)犯罪單位和個(gè)人亦應(yīng)分別適用各自的法定刑。如果共同實(shí)行的危害行為僅達(dá)到個(gè)人犯罪的起刑點(diǎn)數(shù)額，尚未達(dá)到單位犯罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)的，則只能追究個(gè)人的刑事責(zé)任。對(duì)有關(guān)單位可建議有關(guān)主管部門依法給予行政處罰。

    五、如何確定單位犯罪案件的地域管轄

    因單位犯罪案件往往涉及單位犯罪地、單位注冊(cè)地、單位經(jīng)營地和被告人的住所地等地域，在這些地域并不同一的情況下，應(yīng)當(dāng)適用以單位犯罪地�熀�犯罪行為與結(jié)果發(fā)生地　的法院管轄為主，以單位注冊(cè)地的法院管轄為輔的地域管轄原則。但在下列兩種情況下，應(yīng)當(dāng)以單位注冊(cè)地的法院管轄為宜：一是調(diào)查取證工作主要在注冊(cè)地進(jìn)行的案件；二是單位多處作案，涉及范圍廣泛，由其注冊(cè)地的法院管轄更易于協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌的案件。如果單位的注冊(cè)地與經(jīng)營地相分離，由經(jīng)營地的法院管轄案件更加便利訴訟的，也可以將單位的經(jīng)營地視為其居住地，由經(jīng)營地的法院管轄。

    六、如何審理犯罪單位未被一并起訴的案件

    如果在審判過程中發(fā)現(xiàn)檢察機(jī)關(guān)只起訴了單位犯罪中的自然人而未起訴被告單位的�煈�(yīng)有比較確鑿的證據(jù)證實(shí)單位實(shí)施了犯罪　，法院可以根據(jù)控辯任何一方的建議或申請(qǐng)決定延期審理，并商請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)補(bǔ)充起訴被告單位。如果檢察機(jī)關(guān)不同意補(bǔ)充起訴的，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)已經(jīng)起訴的被告人進(jìn)行審理，并在判決書中“經(jīng)審理查明”的事項(xiàng)內(nèi)說明被告人在單位犯罪中所起的作用，對(duì)其適用單位犯罪的罪名及其法定刑。

    七、如何審判被告單位發(fā)生變更或撤銷的案件

    如果在審判過程中發(fā)現(xiàn)被告單位的名稱及其法定代表人發(fā)生變更的，或者被告單位發(fā)生分立、合并或其他資產(chǎn)重組情況的，因?qū)嶓w的經(jīng)濟(jì)組織仍然存在，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審判。上述情況可在判決書中作為“經(jīng)審理查明”的事項(xiàng)予以敘明；判決主文直接對(duì)實(shí)施犯罪的單位作出判決。

    如果在審判過程中發(fā)現(xiàn)被告單位已被注銷或者宣告破產(chǎn)的，法院可以對(duì)原單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員繼續(xù)審理。上述情況可在判決書中作為“經(jīng)審理查明”的事項(xiàng)予以敘明，并在理由部分加以闡述；判決主文則只對(duì)起訴的主管人員和直接責(zé)任人員作出判決，適用單位犯罪的罪名及其法定刑。如果有證據(jù)證實(shí)被告單位系為逃避法律責(zé)任而惡意注銷或宣告破產(chǎn)，且有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行罰金的，可以對(duì)被告單位依法定罪處刑，并在判決書中說明理由。