新三板掛牌的五項(xiàng)環(huán)保條件

作者：金杜律師事務(wù)所 吳青 李顯峰

公司新三板掛牌上市的環(huán)保條件主要是依據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》第二條第二項(xiàng)下的規(guī)定，即公司業(yè)務(wù)須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。但依據(jù)這一規(guī)定，根本無(wú)法準(zhǔn)確把握公司新三板掛牌的環(huán)保條件。在實(shí)踐過(guò)程中，中介機(jī)構(gòu)往往參照IPO的相關(guān)規(guī)定。日前，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司以解答公告的形式對(duì)新三板掛牌上市的環(huán)保條件進(jìn)行了明確，有效地解決了新三板掛牌環(huán)保條件不明的問(wèn)題。

解答公告中的環(huán)保條件一共有五項(xiàng)，這五項(xiàng)既是條件，也是一個(gè)具體的核查工作程序。

對(duì)擬掛牌公司是否屬于重污染行業(yè)進(jìn)行判斷

根據(jù)解答公告，推薦掛牌的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)是否為重污染行業(yè)。重污染行業(yè)認(rèn)定依據(jù)為國(guó)家和各地方的相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定，沒(méi)有相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)參照環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門(mén)對(duì)上市公司重污染行業(yè)分類(lèi)規(guī)定執(zhí)行。這就要求律師在實(shí)踐中必須對(duì)申請(qǐng)掛牌公司及子公司所屬行業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行明確界定，其依據(jù)有兩個(gè)，一是國(guó)家和各地方的監(jiān)管規(guī)定[1]；二是參照環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定[2]，在適用這兩個(gè)依據(jù)時(shí)，環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定是國(guó)家和各地方監(jiān)管規(guī)定的補(bǔ)充。我們認(rèn)為，國(guó)家層面的重污染行業(yè)應(yīng)該是環(huán)保部三個(gè)規(guī)定的并集[3]，即火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、建材、采礦、化工、石化、制藥、造紙、發(fā)酵、制糖、植物油加工、釀造、紡織、制革以及國(guó)家確定的其他污染嚴(yán)重的行業(yè)（18+x項(xiàng)）。但各地方的情況有所不同，其重污染行業(yè)可能比國(guó)家層面的種類(lèi)要多出一項(xiàng)或幾項(xiàng)。以浙江、廣東[4]為例，浙江將鉛蓄電池、電鍍、印染、造紙、化工界定為重污染，廣東將電鍍、造紙、印染、制革、化工（含石化）、建材、冶金、發(fā)酵、一般工業(yè)固體廢物及危險(xiǎn)廢物處置定為重污染，那么對(duì)于浙江當(dāng)?shù)仄髽I(yè)來(lái)說(shuō)，其重污染行業(yè)的范圍應(yīng)該是18+x加鉛蓄電池、電鍍、印染，對(duì)于廣東當(dāng)?shù)仄髽I(yè)來(lái)說(shuō)，其重污染行業(yè)的范圍應(yīng)該是18+x加電鍍、印染、一般工業(yè)固體廢物及危險(xiǎn)廢物處置。這就要求律師對(duì)公司的性質(zhì)進(jìn)行判斷時(shí)，一定要充分考慮各個(gè)省份的相關(guān)規(guī)定（包括計(jì)劃單列市的規(guī)定）。

重污染行業(yè)公司申請(qǐng)掛牌的基本環(huán)保條件

根據(jù)解答公告，如果申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)為重污染行業(yè)，根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收、排污許可證以及配置污染處理設(shè)施的，應(yīng)在申報(bào)掛牌前辦理完畢；如公司尚有在建工程，則應(yīng)按照建設(shè)進(jìn)程辦理完畢相應(yīng)環(huán)保手續(xù)。

其中，環(huán)評(píng)批復(fù)是指新開(kāi)工項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)有關(guān)專(zhuān)家對(duì)環(huán)境影響評(píng)估，編制環(huán)境影響報(bào)告書(shū)，上報(bào)國(guó)家環(huán)境主管部門(mén)審核，該項(xiàng)目是否通過(guò)國(guó)家主管部門(mén)的批準(zhǔn)即為環(huán)評(píng)批復(fù)，其性質(zhì)上屬于行政許可�？v觀我國(guó)環(huán)保法律，《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》對(duì)環(huán)評(píng)批復(fù)的機(jī)關(guān)、流程、內(nèi)容等做了明確的規(guī)定，同時(shí)，我國(guó)《放射性污染防治法》、《放射性同位素與射線(xiàn)裝置安全和防護(hù)管理辦法》、《水污染防治法》、《大氣污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《噪聲污染防治法》、《海洋環(huán)境保護(hù)法》、《海洋石油勘探開(kāi)發(fā)環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》等法律對(duì)需要辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)的情形做出了明確的規(guī)定。

環(huán)保驗(yàn)收是指建設(shè)項(xiàng)目竣工后，環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理辦法》的規(guī)定，依據(jù)環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收監(jiān)測(cè)或調(diào)查結(jié)果，并通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查等手段，考核該建設(shè)項(xiàng)目是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)要求的活動(dòng)，其性質(zhì)屬于行政許可，適用對(duì)象是通過(guò)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)且建設(shè)完畢的項(xiàng)目。

排污許可證是指國(guó)家對(duì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中排放廢氣、廢水、產(chǎn)生環(huán)境噪聲污染和固體廢物的行為實(shí)行許可證管理，其性質(zhì)屬于行政許可。截至目前，《環(huán)保法》、《大氣污染防治法》、《水污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》對(duì)排污許可證進(jìn)行了明確的規(guī)定。

配置污染處理設(shè)施是指建設(shè)項(xiàng)目配置環(huán)評(píng)報(bào)告中要求增加的污染處理設(shè)施，實(shí)際上是“三同時(shí)制度”的驗(yàn)收，它是環(huán)評(píng)批復(fù)和環(huán)保驗(yàn)收中的重要內(nèi)容，在《環(huán)保法》、《大氣污染防治法》、《水污染防治法》、《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《噪聲污染防治法》等都有明確的規(guī)定，解答公告將其單獨(dú)列出，是對(duì)三同時(shí)制度的進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)�；�于此，可以將重污染行業(yè)掛牌的環(huán)保條件歸納為“三個(gè)行政許可一個(gè)制度”，即環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收、排污許可和三同時(shí)制度驗(yàn)收，但如果是在建項(xiàng)目，則應(yīng)按照前文的建設(shè)前、建成后、試生產(chǎn)后、驗(yàn)收后等四個(gè)階段履行相應(yīng)的環(huán)保手續(xù)。

一般情況下，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目取得上述審批的流程分三個(gè)步驟：建設(shè)以前，建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批；建成后，建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)申請(qǐng)；試生產(chǎn)以后，建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收（包括三同時(shí)）；驗(yàn)收以后，排污許可證申領(lǐng)。所以如果是在建項(xiàng)目，則應(yīng)按照上述四個(gè)階段的要求履行相應(yīng)的環(huán)保手續(xù)。

非重污染行業(yè)公司申請(qǐng)掛牌的基本環(huán)保條件

根據(jù)解答公告，如果申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)不屬于重污染行業(yè)但根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定必須辦理排污許可證和配置污染處理設(shè)施的，在申報(bào)掛牌前應(yīng)辦理完畢。相比于重污染行業(yè)公司掛牌的基本環(huán)保條件（三個(gè)行政許可一個(gè)制度），非重污染行業(yè)公司比較簡(jiǎn)單，只需要排污許可和三同時(shí)制度驗(yàn)收（一個(gè)行政許可一個(gè)制度），那么是否可以理解為非重污染行業(yè)公司不需要進(jìn)行環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收呢？答案是否定的。因?yàn)樵趯?shí)踐中，非重污染行業(yè)公司對(duì)環(huán)境的影響相對(duì)較小，故允許其存在先辦理排污許可和配置污染設(shè)施后辦理環(huán)評(píng)批復(fù)和環(huán)保驗(yàn)收的情況。雖然在擬掛牌時(shí)不需要提供這兩個(gè)行政許可審批，但是律師應(yīng)在盡調(diào)報(bào)告中將它們的辦理情況寫(xiě)清楚。

環(huán)保制度制定及信息披露

申請(qǐng)掛牌公司及其子公司按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)制定環(huán)境保護(hù)制度、公開(kāi)披露環(huán)境信息的，應(yīng)按照監(jiān)管要求履行相應(yīng)義務(wù)。我們認(rèn)為，制定環(huán)境保護(hù)制度的核心應(yīng)該是制定環(huán)保責(zé)任制度。環(huán)保責(zé)任制度是指以環(huán)境法律規(guī)定為依據(jù)，把環(huán)境保護(hù)工作納入計(jì)劃，以責(zé)任制為核心，以簽訂合同的形式，規(guī)定企業(yè)在環(huán)境保護(hù)方面的具體權(quán)利和義務(wù)的法律責(zé)任制度。[5]我國(guó)環(huán)保法[6]、固體防治法[7]等法律法規(guī)中對(duì)這一制度進(jìn)行了明確的規(guī)定。這就要求擬掛牌公司在掛牌申請(qǐng)時(shí)應(yīng)已建立一整套以環(huán)保責(zé)任制為核心的環(huán)境保護(hù)制度。公開(kāi)披露環(huán)境信息是指擬掛牌公司應(yīng)依照環(huán)境信息公開(kāi)披露制度向投資者和社會(huì)公眾公開(kāi)與公司有關(guān)的環(huán)境信息。在實(shí)踐中，律師應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)的書(shū)面材料對(duì)公司環(huán)境保護(hù)制度的建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查和說(shuō)明，同時(shí)，核查環(huán)保法五十五條、五十六條[8]、《環(huán)境信息公開(kāi)辦法》二十條、二十一條[9]規(guī)定的環(huán)境信息的披露情況。

違法違規(guī)的限制

根據(jù)解答公告，申請(qǐng)掛牌公司及其子公司最近24個(gè)月內(nèi)不應(yīng)存在環(huán)保方面的重大違法違規(guī)行為，重大違法行為的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)指引）相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。指引規(guī)定，重大違法違規(guī)行為是指公司最近24個(gè)月內(nèi)因違犯國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。

刑事處罰是指公司最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹�，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的情形。

重大違法違規(guī)情形的行政處罰是指凡被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于的除外；被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說(shuō)明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外，都視為重大違法違規(guī)情形。

從指引的規(guī)定可以看出，重大違法違規(guī)行為包括兩種情形，一是刑事處罰。無(wú)論是否存在明確的結(jié)論性意見(jiàn)擬掛牌公司，只要在最近24個(gè)月內(nèi)因環(huán)保問(wèn)題被刑事立案就被認(rèn)為是重大違法違規(guī)行為，屬于“一票否決”。在實(shí)踐中，單位因?yàn)榄h(huán)保問(wèn)題而被刑事立案主要是指刑法第三百三十八條至第三百四十五條規(guī)定的破壞環(huán)境資源保護(hù)罪的情形；二是行政處罰。它包含兩種情形：（一）沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物（處罰機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于的除外）；（二）罰款（主辦券商和律師能依法合理說(shuō)明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于的除外）。從刑事處罰和行政處罰的對(duì)比來(lái)看，刑事處罰被認(rèn)定為重大違法違規(guī)行為不存在例外情況，刑事處罰是擬掛牌公司的禁區(qū)，而行政處罰被認(rèn)定為重大違法違規(guī)行為的條件非常嚴(yán)格，同時(shí)還存在例外情況，我們認(rèn)為這些例外的存在就意味著可通融。在實(shí)踐中，雖然大多數(shù)公司能夠拿到部門(mén)出具的不屬于重大違法違規(guī)證明，但是保薦機(jī)構(gòu)和律師仍需要具體分析說(shuō)明。

總體上看，上述五條規(guī)定對(duì)公司新三板上市的環(huán)保條件給予了明確說(shuō)明，方便了公司的掛牌申請(qǐng)工作。這五項(xiàng)規(guī)定，即是五項(xiàng)條件，也是一個(gè)有機(jī)的工作流程，它從擬掛牌公司的重污染行業(yè)判斷開(kāi)始，分別對(duì)重污染行業(yè)公司和非重污染行業(yè)公司申請(qǐng)掛牌的基本環(huán)保條件進(jìn)行了界定，隨后對(duì)擬掛牌公司的環(huán)保制度建設(shè)、環(huán)境信息披露義務(wù)進(jìn)行了明確，最后對(duì)擬掛牌公司的重大違法違規(guī)行為進(jìn)行了定義，這些條件規(guī)定及流程安排非常符合當(dāng)下中國(guó)企業(yè)的基本情況，非常有利于公司的新三板掛牌。但是，這五項(xiàng)規(guī)定也存不足，我們認(rèn)為最主要的問(wèn)題是對(duì)于相關(guān)法律法規(guī)的指向不明確，所以在實(shí)踐中，審查員有可能在五項(xiàng)條件的基礎(chǔ)上擴(kuò)大審查的范圍，這是需要保薦機(jī)構(gòu)和律師關(guān)注的問(wèn)題。

注釋?zhuān)?/SPAN>

1 在國(guó)家法律層面上，《企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)辦法（試行）》等法律法規(guī)對(duì)重污染行業(yè)進(jìn)行了分類(lèi)；在地方層面上，廣東、浙江、江蘇等地對(duì)重污染行業(yè)的分類(lèi)進(jìn)行了明確。

2 參照的規(guī)定主要是指《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》（環(huán)發(fā)〔2003〕101號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》(環(huán)發(fā)〔2007〕105號(hào))、《上市公司環(huán)境保護(hù)核查行業(yè)分類(lèi)管理名錄》等。

3 參見(jiàn)重污染行業(yè)梳理表。

4 同上。

5 參見(jiàn)http://www.chinalawedu.com/web/21676/ca1503249157.shtml，2015年9月21日13：29瀏覽。

6 環(huán)保法第四十二條：排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度，明確單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。

7 第三十條：產(chǎn)生工業(yè)固體廢物的單位應(yīng)當(dāng)建立、健全污染環(huán)境防治責(zé)任制度，采取防治工業(yè)固體廢物污染環(huán)境的措施。

8 環(huán)保法第五十五條：重點(diǎn)排污單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會(huì)公開(kāi)其主要污染物的名稱(chēng)、排放方式、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況，以及防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況，接受社會(huì)監(jiān)督。環(huán)保法第五十六條：對(duì)依法應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報(bào)告書(shū)的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在編制時(shí)向可能受影響的公眾說(shuō)明情況，充分征求意見(jiàn)。

9 環(huán)境信息公開(kāi)辦法第二十條：列入本辦法第十一條第一款第（十三）項(xiàng)名單的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開(kāi)下列信息：（一）企業(yè)名稱(chēng)、地址、法定代表人；（二）主要污染物的名稱(chēng)、排放方式、排放濃度和總量、超標(biāo)、超總量情況；（三）企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況；（四）環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)不得以保守商業(yè)秘密為借口，拒絕公開(kāi)前款所列的環(huán)境信息。第二十一條： 依照本辦法第二十條規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)環(huán)境信息的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在環(huán)保部門(mén)公布名單后30日內(nèi)，在所在地主要媒體上公布其環(huán)境信息，并將向社會(huì)公開(kāi)的環(huán)境信息報(bào)所在地環(huán)保部門(mén)備案。